نظام الضرائب العام (OSNO) هو نوع تقليدي من الضرائب حيث تحتفظ المنظمات بسجلات محاسبية وتدفع جميع الضرائب العامة التي ينص عليها القانون. تتم المحاسبة عن هذا النوع من الضرائب باستخدام مخطط الحسابات.
ميزات النظام الضريبي العام
يتم تطبيق النظام الضريبي العام من قبل الشركات ورجال الأعمال بشكل افتراضي ، بشرط ألا يقدموا طلبًا للانتقال إلى نظام خاص - STS أو UTII. المنظمات التي يزيد دخلها عن 45 مليون روبل. لمدة 9 شهور وأكثر من 60 مليون روبل. في السنة ، يبلغ عددهم أكثر من 100 شخص. ولا تزيد قيمة الأصول الثابتة عن 100 مليون روبل. مطلوبة لتطبيق OSNO.
ميزة OSNO هي أنه يجب على الشركات دفع ضرائب أساسية عليها ، من بينها ضريبة الدخل (للمنظمات) وضريبة الدخل الشخصي (لأصحاب المشاريع الفردية) وضريبة القيمة المضافة. تتم المحاسبة على OSNO بالكامل عند استخدام مخطط الحسابات ، ومن الصعب الحفاظ على مثل هذه المحاسبة بشكل مستقل ومن الأفضل تكليف محاسبين محترفين أو مؤسسة محاسبية بها.
بالإضافة إلى حقيقة أن هذا النظام مرهق للغاية ويتطلب تكاليف إضافية للمحاسب ، فإنه يستلزم أيضًا اهتمامًا متزايدًا من وكالات الضرائب وإنفاذ القانون.
من الممكن أيضًا تسليط الضوء على عدد من مزايا OSNO ، والتي تحدد اختيار هذا النظام من قبل المنظمات ورجال الأعمال. هذا ، على وجه الخصوص ، عدم وجود قيود على أنواع الأنشطة ، وكذلك على مقدار الإيرادات ، ومساحة العمل ، والممتلكات ، وعدد الموظفين. بالإضافة إلى ذلك ، إذا تعرضت إحدى المنظمات لخسارة ، فقد لا تدفع ضريبة الدخل وتخفض الضريبة في المستقبل بمقدار الخسارة. بينما مع UTII ، لا يعتمد دفع الضريبة على حجم الربح الفعلي ، وعلى النظام الضريبي المبسط ، يتم دفع الضريبة من العائدات.
للعمل مع الشركات الكبيرة ، يُنصح أيضًا باستخدام OSNO ، نظرًا لأنهم دافعو ضريبة القيمة المضافة ، ومن المربح لهم أن تشمل نفقاتهم ضريبة المدخلات.
ضرائب المؤسسة على OSNO
تشمل الضرائب التي تدفعها المنظمات على OSNO ما يلي:
- ضريبة دخل الشركات - تُدفع بالمعدل القياسي البالغ 20٪ على الفرق بين الدخل (باستثناء ضريبة القيمة المضافة) والمصروفات ، وقد يتم تحديد معدلات تفضيلية في بعض المناطق ؛
- ضريبة القيمة المضافة بنسب 18٪ ، 10٪ ، 0٪ ؛
- ضريبة ممتلكات الشركات - يتم تحديد المعدل من قبل المناطق ، لا يتجاوز 2.2٪) ، يتم دفعه من القيمة المتبقية للأصول الثابتة ؛
- ضرائب أخرى في حالة وجود موضوع للضرائب - على سبيل المثال ، ضريبة استخراج المعادن ، وضرائب الإنتاج ، وضريبة الأراضي ، إلخ.
الضرائب التي يدفعها رواد الأعمال الأفراد على OSN
يلتزم رواد الأعمال الأفراد على OSNO بدفع ضريبة الدخل الشخصي وضريبة القيمة المضافة. تُدفع ضريبة الدخل الشخصي البالغة 13٪ من دخل ريادة الأعمال ، بالإضافة إلى تلك المداخيل التي لم يتم فيها اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي. يمكن تخفيض الدخل من خلال النفقات المهنية. في حالة استحالة التأكيد الوثائقي لهذا الأخير ، يتم أخذ معيار التكاليف - 20 ٪ من مبلغ الدخل.
يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة ودفعها وفقًا للصيغة = "المبلغ المراد تحصيله" ناقص "المبلغ المراد تعويضه". معدلات ضريبة القيمة المضافة 18 ، 10 ، 0٪.
