يتم دفع ضريبة القيمة المضافة أيضًا على السلف المستلمة. ولكن ماذا عن تلك المواقف التي يصر فيها الطرف المقابل للشركة ، بسبب ظروف مختلفة ، على إنهاء العقد وإعادة الأموال؟ من الممكن استرداد ضريبة القيمة المضافة على السلف إذا تم إنهاء العقد الذي تم بموجبه استلام الدفعة المقدمة ، وعاد الأموال وانعكس المبلغ المسترد في السجلات المحاسبية.
تعليمات
الخطوة 1
قم بإعداد مستند تسوية التسويات مع المشتري بالشكل المحدد. يجب أن يتم التوقيع على الوثيقة من قبل الطرفين.
الخطوة 2
تنفيذ إنهاء العقد مع الطرف المقابل عن طريق إبرام اتفاقية إضافية له ، إذا كان العقد ينص على طريقة الإنهاء هذه. إذا كان يحتوي على أحكام تسمح بإنهائه في بعض الحالات من جانب واحد ، فمن الضروري إصدار تحذير كتابي.
الخطوه 3
إذا تم إنهاء العقد بمبادرة من المشتري ، اطلب منه خطابًا يحتوي على طلب لإعادة السلفة المدرجة.
الخطوة 4
إذا تم إنهاء العقد بمبادرة من البائع ، قم بإعداد خطاب نوايا وإرساله إلى المشتري لإنهاء العقد باتفاق الطرفين أو إشعار برفض تنفيذ العقد. إرفاق بيان موقع لتسوية الحسابات بالمستند. انتظر رداً مكتوباً من المشتري ، حيث يجب عليه التعبير عن موافقته على إنهاء العقد.
الخطوة الخامسة
إصدار السلفة وإعادتها إلى المشتري. في هذه الحالة ، في أمر الدفع ، من الضروري الإشارة إلى الغرض من الدفع في الحقل المناسب: "إعادة الدفعة المقدمة بموجب الاتفاقية" قم بتسجيل الفاتورة الصادرة عند استلام الدفعة المقدمة في دفتر الشراء.
الخطوة 6
قم بإجراء الإدخالات اللازمة في المحاسبة: - الخصم من الحساب 62 (الحساب الفرعي "السلف المستلمة") ، ائتمان الحساب 51 "الحساب الجاري" - يؤخذ في الاعتبار إرجاع السلفة إلى المشتري ؛ - الخصم من الحساب 68 (الحساب الفرعي "حسابات ضريبة القيمة المضافة") ، دائن الحساب 62 (الحساب الفرعي "السلف المستلمة") - تم خصم مبلغ ضريبة القيمة المضافة المدفوعة للميزانية من الدفعة المقدمة مقابل التسليم.
الخطوة 7
لاسترداد ضريبة القيمة المضافة من سلفة مدرجة ، ما عليك سوى ذكر مبلغ السلفة وضريبة القيمة المضافة المستحقة في السطر 070 في التقرير عن ربع السنة في القسم 3 من الإعلان عن هذه الضريبة ، وفي السطر 130 أدخل مبلغ الضريبة المخصومة من إعادة مال.
