هناك بعض الفروق بين الدخل الخاضع للضريبة والدخل المحاسبي. يتم تضمين الأرباح المتعلقة بإيرادات السنوات السابقة ، والتي تم تحديدها في فترة التقرير الحالية ، في تقارير السنة الحالية وتعتبر النتيجة المالية لأنشطة المنظمة. يتم احتساب الربح الخاضع للضريبة لأي نوع من الأنشطة.
انه ضروري
آلة حاسبة ، بيانات عن الاختلافات الدائمة والمؤقتة
تعليمات
الخطوة 1
مبلغ الضريبة 20٪ من الربح وينعكس في الإقرار الضريبي. في المحاسبة الضريبية ، توجد قائمة بأنواع الأرباح الخاضعة للضريبة ، لذلك لن يتم تضمين جميع بيانات الميزانية العمومية في الحسابات.
الخطوة 2
يجب حساب المصروفات الضريبية وفقًا لمبدأ اليقين الزمني للنشاط الاقتصادي ، أي أنها لا تعكس فقط المبلغ الحالي للضريبة ، ولكن أيضًا مقدار الفترة المستقبلية. ثم سينخفض الربح قبل الضريبة بمقدار الأموال المشار إليها في الإقرار ، وكذلك بمقدار الضرائب المؤجلة.
الخطوه 3
لعكس الربح الخاضع للضريبة ، يجب إضافة الفروق الإيجابية أو السلبية الدائمة في الفترة الحالية إلى التغييرات في الفروق المؤقتة. حيث يتم تحديد الفروق الدائمة بجمع التغييرات في الفروق المؤقتة القابلة للخصم للفترة الحالية والتغيرات في الفروق المؤقتة الخاضعة للضريبة لنفس الفترة. يتم ضرب النتيجة في معدل ضريبة الدخل. هذا المبلغ هو مقدار الضريبة التي يجب دفعها في الميزانية.
الخطوة 4
عندما تكون الفروق الدائمة هي إيرادات ومصروفات الربح أو الخسارة المحاسبي للفترة المشمولة بالتقرير مع أرباح الفترات الأخرى المستبعدة من القاعدة الضريبية ، فإن الفروق المؤقتة هي الإيرادات والمصروفات المحاسبية المتولدة في فترة واحدة ، على عكس القاعدة الضريبية ، وهي تشكلت في فترة أخرى. تظهر هذه الاختلافات بسبب الاختلاف في قواعد الضرائب والمحاسبة.
الخطوة الخامسة
تظهر الفروق الدائمة عندما تحدث حقائق الاعتراف بالدخل أو المصروف ، وتحدث فروق مؤقتة عندما لا تتزامن لحظات الاعتراف. ترتبط الاختلافات الدائمة بفترة ضريبية واحدة فقط ولا يمكن أن تؤثر على أي فترة أخرى ، كما ترتبط الفروق المؤقتة دائمًا بعدة فترات.
الخطوة 6
يعكس الحساب 68 "حسابات ضرائب الدخل" مصروف الضريبة المحتملة والالتزام الضريبي. تظهر الضرائب المؤجلة في الحساب 09 "أصول الضرائب المؤجلة" والحساب 77 "التزامات الضرائب المؤجلة". لا يتم عرض الضريبة الحالية بشكل منفصل.
