يمكن فرض الغرامات والغرامات بناءً على نتائج التدقيق في حالة الكشف عن انتهاكات للموعد النهائي لدفع الضرائب للميزانية والأموال من خارج الميزانية ، والدفع بمبلغ غير مكتمل ، وما إلى ذلك. يتم أيضًا تطبيق العقوبات من قبل المنظمات الطرفية على انتهاك شروط عقود النشاط الاقتصادي (عدم الامتثال لوقت تسليم البضائع ، ومدة السداد بموجب العقد ، وما إلى ذلك). يجب أن تنعكس مبالغ الغرامات والعقوبات بشكل صحيح في السجلات المحاسبية والضريبية للمنظمة.
تعليمات
الخطوة 1
تعكس في حساب الغرامات والعقوبات المتراكمة للضرائب على الميزانية على الحساب 99 "الأرباح والخسائر" من خلال فتح حساب فرعي مقابل لها. إجراء ترحيل - الخصم من الحساب 99 (حساب فرعي "غرامة") ، دائن الحساب 68 "حسابات الضرائب والرسوم" (الحساب الفرعي "الغرامة"). قم بعمل إدخال في الحساب بالتاريخ الموضح في تقرير الفحص.
الخطوة 2
لا تأخذ العقوبات والعقوبات على النفقات في المحاسبة الضريبية. وفقًا للفقرة 2 من المادة 270 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، لا تؤخذ هذه النفقات في الاعتبار عند تحديد أساس ضريبة الدخل.
الخطوه 3
ضع إعلانًا يعكس الغرامات والغرامات المفروضة على الضرائب على الأموال من خارج الميزانية في المحاسبة على أساس تقرير التفتيش أو قرار المحكمة - الحساب المدين 99 (الحساب الفرعي "الغرامة") ، حساب الائتمان 69 "التسويات مع زيادة - أموال الميزانية "(الحساب الفرعي" الغرامات "). لا يؤخذ هذا النوع من النفقات في الاعتبار أيضًا في المحاسبة الضريبية (الفقرة 2 من المادة 270 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
الخطوة 4
القيام في المحاسبة بالغرامات والعقوبات المستحقة على المنظمات الطرفية عن انتهاك شروط عقود النشاط الاقتصادي ، وتسجيل الدخول: الخصم من الحساب 91 (الحساب الفرعي 2 "المصروفات الأخرى") ، دائن الحساب 76 (الحساب الفرعي 2 "تسوية المطالبات"). سيكون أساس الدخول مطالبة أو قرار محكمة. في المحاسبة الضريبية ، قم بإحالة المبالغ المدفوعة لانتهاك الالتزامات التعاقدية إلى المصاريف غير التشغيلية اعتبارًا من تاريخ الاعتراف بها (الفقرة الفرعية 13 ، الفقرة 1 من المادة 265 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
الخطوة الخامسة
إذا تلقت المنظمة (ولا تدفع) غرامات وعقوبات من الأطراف المقابلة التي انتهكت التزاماتها بموجب العقود ، فعليك عكس المبالغ المستلمة على الحساب الجاري عن طريق نشر:
- الخصم من الحساب 51 "الحساب الجاري" ، دائن الحساب 76 (الحساب الفرعي 2 "تسوية المطالبات") ؛
- الحساب المدين 76 (الحساب الفرعي 2 "تسويات المطالبات") ، حساب الائتمان 91 (الحساب الفرعي 1 "الدخل الآخر").
الخطوة 6
تضمين الدخل غير التشغيلي في المحاسبة الضريبية مبلغ الغرامات والعقوبات المستحقة اعتبارًا من تاريخ الاعتراف بها من قبل المنظمة المدينة (الفقرة 3 من المادة 250 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
