كما تعلم ، تخضع السلف المستلمة لضريبة القيمة المضافة ، وبعد بيع مبلغ ضريبة القيمة المضافة المدفوعة من الدفعة المسبقة ، يتم قبول خصمها. ومع ذلك ، في بعض الحالات ، من الممكن عدم دفع مدفوعات ضريبة القيمة المضافة من السلفة لأسباب قانونية تمامًا.
تعليمات
الخطوة 1
ترتيب استلام الدفعة المقدمة وشحن البضائع في نفس الفترة الضريبية. اقبل المبلغ المستحق لضريبة القيمة المضافة من الدفعة المقدمة للخصم.
الخطوة 2
قم بتضمين مبلغ السلفة المستلمة في الأساس الخاضع للضريبة لضريبة القيمة المضافة ، ثم قم بحساب ودفع ضريبة القيمة المضافة إلى الميزانية على المبلغ الإجمالي للمبيعات بموجب هذه المعاملة (المادة 54 ، الفقرة 1 من المادة 162 من قانون الضرائب الروسي الاتحاد). وضح في الإعلان مبلغ ضريبة القيمة المضافة الذي تم احتسابه من السلفة والمقبول للخصم في نفس الفترة.
الخطوه 3
إذا كان لدى المنظمة مدفوعات زائدة لضريبة القيمة المضافة ، فقم بإعداد خطاب طلب وإرساله إلى المفتشية يطلب فيه خصم الضريبة من السلفة المستلمة مقابل المدفوعات الزائدة (المادة 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
الخطوة 4
تحقق من حالة الحسابات مع ميزانية ضريبة القيمة المضافة للفترات الماضية ، أي مقارنة مبلغ الضريبة المخصومة والمستحقة. إذا تجاوز المبلغ المراد خصمه مبلغ الرسوم ، يتم أخذ ضريبة القيمة المضافة على السلف في الاعتبار لهذا الفرق. (المادة 176 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
الخطوة الخامسة
الاتفاق مع الشركة المشترية على تسوية الدفعة المقدمة من خلال إصدار فاتورة. قم بتعبئة فاتورة الصرف لمبلغ الدفع المسبق للعنصر. تحويلها إلى المشتري على أساس شهادة تحويل وقبول الأوراق المالية. عند إعداد هذا المستند ، ضع فيه تاريخ استرداد الفاتورة ، والذي يجب أن يكون بالضرورة بعد تاريخ شحن البضاعة.
الخطوة 6
استلام أموال من المشتري لدفع ثمن هذا الضمان. في هذه الحالة ، لا يعتبر المبلغ المستلم دفعة مقدمة للبضائع ، وبالتالي لا يتم دفع ضريبة القيمة المضافة. انشر شحن البضائع. يجب على الشركة المشترية بعد ذلك تقديم السند الإذني للاستحقاق.
الخطوة 7
ضع اتفاقية بشأن مقاصة المطالبات المتبادلة حيث تقوم المنظمة المباعة بدفع فاتورتها المستحقة الدفع إلى المنظمة المشترية ، وتسدد المنظمة المشترية ديونها إلى المنظمة المباعة مقابل البضائع المستلمة بمبلغ الفرق بين تكلفة هذه البضاعة ودفعها نقدًا (أي مبلغ الفاتورة).
