يتم تمثيل أصل الميزانية العمومية بالأصول المتداولة وغير المتداولة. الأصول المتداولة - الأموال المخصصة للاستخدام قصير الأجل. تسمى هذه الأصول الأصول المتداولة ، لأن في تداول مستمر ، مع تغيير شكلها. المؤشر الرئيسي الذي يميز رأس المال العامل هو معامل توفير النشاط الحالي برأس المال العامل الخاص به. ويوضح أي جزء من الأصول المتداولة يتم تمويله من الأموال الخاصة بالمنظمة.
انه ضروري
الميزانية العمومية للمنشأة التي تم تحليلها (نموذج رقم 1)
تعليمات
الخطوة 1
احسب مدى توفر رأس المال العامل الخاص (SOS) عن طريق قسمة مبلغ حقوق الملكية (القسم 3 من الميزانية العمومية "رأس المال والاحتياطيات") وقيمة الأصول غير المتداولة (القسم 1 من الميزانية العمومية):
SOS = SK / VA.
الخطوة 2
احسب معامل توفير الأنشطة الحالية مع الأصول المتداولة الخاصة (Cob.sos.) وفقًا للصيغة:
Cob.sos = SOS / Ob. C.
يجب أن تكون القيمة القياسية لمعامل SOS على الأقل 0 ، 1. تشير الزيادة في هذا المؤشر مقارنة بالفترة السابقة إلى زيادة تطوير المؤسسة.
الخطوه 3
احسب معامل توفير المخزونات برأس المال العامل الخاص (Kob.mz) وفقًا للصيغة:
Cob.mz = SOS / MZ.
يوضح هذا المعامل مدى تغطية المخزونات بمصادرها الخاصة وقيمته الموصى بها 0.5 على الأقل.
الخطوة 4
احسب نسبة مرونة رأس المال السهمي (Km.sk) باستخدام الصيغة:
Km.sk = SOS / SK.
توضح هذه النسبة مقدار حقوق الملكية المستخدمة في الأنشطة الحالية ، أي استثمرت في رأس المال العامل. تميز القيمة العالية لهذا المؤشر بشكل إيجابي الوضع المالي للمؤسسة. المعايير الموصى بها هي 0 ، 5-0 ، 6. يمكن أن يكون لمعامل القدرة على المناورة أيضًا قيمة سالبة إذا تم استثمار رأس المال السهمي بالكامل في الأصول الثابتة.
الخطوة الخامسة
احسب معامل القدرة على المناورة لرأس المال العامل الخاص بك (Km.sos). تميز هذه النسبة ذلك الجزء من الأصول المتداولة الخاصة ، والتي تكون في شكل أموال ذات سيولة مطلقة.
Km.sos. = DS / SOS.
يُنظر إلى نمو هذا المؤشر على أنه اتجاه إيجابي. تحدد المنظمة قيمة المؤشر بشكل مستقل وتعتمد على مدى ارتفاع حاجته اليومية إلى النقد المجاني.
