عند وضع الخطط للأنشطة المالية لمنظمة ما ، يتم إيلاء اهتمام خاص لرصيد الأموال المتداولة والمقترضة الخاصة بها (المدفوعات الإلزامية في فترة التخطيط). رأس المال العامل في المنظمة هو رأس المال المصرح به وأرباح المؤسسة من النشاط الرئيسي. الأموال المقترضة هي الأصول المتداولة المستلمة في الميزانية العمومية للمؤسسة (قروض بنكية ، حسابات دائنة ، إلخ).
مصادر دخل المشروع
اعتمادًا على النشاط الاقتصادي للمؤسسة ، تنقسم مصادر الدخل إلى عدة أنواع:
- الأرباح المحصلة من بيع المنتجات المصنعة ؛
- الربح من بيع الأصول الثابتة الخاصة ؛
- الأرباح المحصلة من معاملات الصرف الأجنبي ؛
- الأموال المتلقاة من إقراض مشاريع شركات خارجية ؛
- استقطاعات الاستهلاك.
عند التخطيط للتكاليف المالية للاستثمارات الرأسمالية (تطوير المؤسسة) ، يتم أخذ إجمالي المقبوضات المخططة في فترة معينة من رأس المال العامل الخاص بها في الاعتبار ، مطروحًا منه المدفوعات الإلزامية:
- خصومات للأجور
- ضريبة الدخل؛
- الدفع مقابل موارد الطاقة المستهلكة ؛
- دفع ثمن المواد المشتراة للإنتاج الرئيسي ؛
- مدفوعات إيجار الممتلكات ؛
- مدفوعات الأسهم والقروض المصرفية.
المصدر الرئيسي لتمويل الاستثمارات في المؤسسة هو صندوق التنمية ، الذي تهدف أنشطته إلى إعادة التجهيز الفني للإنتاج (اقتناء معدات حديثة ، وتقنيات جديدة) وصندوق بناء رأس المال.
أيضًا ، يمكن استخدام الأموال التي تم جذبها لتطوير المؤسسة.
مصادر الأموال المقترضة
عند استخدام الأموال المقترضة ، يتم حساب مبلغ الأموال اللازمة وجدواها الاقتصادية ، لأن سداد القروض يزيد بشكل كبير من الالتزامات المالية للمشروع. يتم سداد القروض بعد الانتهاء من المشروع على حساب صندوق تنمية المنظمة. إذا كانت الأموال الموجودة في حسابات الأموال غير كافية ، فسيتم استخدام أموال أخرى ، وكذلك الأرباح المحتجزة للمنظمة.
الأموال المقترضة عبارة عن إيصالات نقدية في شكل مساعدة مالية (مادية) من مؤسسات أخرى ، وبنوك (قروض طويلة الأجل وقصيرة الأجل) ، وأفراد (قروض) ، بالإضافة إلى إصدار أسهم إضافية (سندات).
يمكن أن تشمل الأموال المقترضة أيضًا الأموال الموجودة تحت تصرف المؤسسة على المدى القصير (متأخرات الأجور الجارية ، مساهمات الضمان الاجتماعي ، متأخرات الاحتياطيات على المدفوعات ، المدفوعات المقدمة للعملاء).
نتيجة لذلك ، تعكس الخطة المالية للمؤسسة العلاقة بين الدخل والمصروفات ، بالإضافة إلى النطاق الكامل للعلاقات بين المنظمة وميزانية الدولة (المدفوعات الإلزامية للتأمين الاجتماعي والضرائب لخزانة الدولة والميزانية المحلية) والعلاقات المالية والتعاونية مع الائتمان والنظام المالي والمنظمات والشركات الأخرى.
