يلتزم قسم المحاسبة في المؤسسة التي ترتبط أنشطتها بضريبة القيمة المضافة الخاضعة للضريبة وغير الخاضعة للضريبة بالاحتفاظ بسجلات منفصلة للمعاملات التجارية المختلفة. خلاف ذلك ، قد تفقد الشركة الحق في خصم ضريبة القيمة المضافة "المدخلات".
انه ضروري
- - حسابات فرعية إضافية ؛
- - كتب مرجعية تحليلية حول استحقاق الدخل.
تعليمات
الخطوة 1
استخدم حسابات فرعية إضافية أو كتب مرجعية تحليلية لحسابات الدخل المستحقة في المحاسبة. اتبع القاعدة الموضحة في الفقرة 4 من الفن. 149 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، وتطوير منهجية للحفاظ على محاسبة منفصلة للمعاملات التجارية الخاضعة لضريبة القيمة المضافة وغير الخاضعة لضريبة القيمة المضافة.
الخطوة 2
أضف إلى السياسة المحاسبية للشركة إجراءات وقواعد المحاسبة المنفصلة لمبالغ ضريبة القيمة المضافة ، والتي يتم تقديمها أو فرضها عند الاستيراد إلى أراضي الاتحاد الروسي. بما يتناسب مع كمية المنتجات المشحونة ، والتي لا يخضع بيعها في هذه الفترة لضريبة القيمة المضافة ، تشمل جزئيًا ضريبة "المدخلات" في تكلفتها.
الخطوه 3
ضع في الاعتبار باقي مبلغ ضريبة القيمة المضافة. قدم محاسبة منفصلة لضريبة القيمة المضافة "المدخلات" وعكسها على الحساب 19 "ضريبة القيمة المضافة على القيم المشتراة". سجل التوزيع ربع السنوي لنظام التوزيع العام في البيان المحاسبي.
الخطوة 4
نمذجة السياسة المحاسبية للمؤسسة ، مع مراعاة قائمة منتجاتها المتعلقة بأنشطة ضريبة القيمة المضافة الخاضعة للضريبة وغير الخاضعة للضريبة. شطب تكلفة البضائع إلى الحساب 44 "تكاليف المبيعات" أو إلى الحساب 26 "المصروفات العامة".
الخطوة الخامسة
ضع في اعتبارك مؤشرًا مهمًا عند توزيع ضريبة القيمة المضافة "المدخلات" واكتب الإجراء الخاص بحساب تكلفة البضائع المشحونة في السياسة المحاسبية. اقبل تكاليف الشحن باستثناء الضرائب واستخدم أرقامًا قابلة للمقارنة في حسابك.
الخطوة 6
أشر في السياسة المحاسبية إلى أنك تتصرف على أساس القاعدة الموضحة في الفقرة 9 ، البند 4 ، والمادة 170 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، وقم بخصم المبلغ الكامل لضريبة القيمة المضافة. يتم تحصيلها في الفترة الضريبية عندما لا تتجاوز حصة مصروفات النشاط المعفاة من الضرائب 5٪ من إجمالي مصروفات الإنتاج. اكتب منهجية تقدير تكاليف الإنتاج والأنشطة المعفاة من ضريبة القيمة المضافة.
