السيولة هي قدرة المؤسسة على تحويل أصولها إلى نقد في الوقت المناسب. بمعنى آخر ، هو السعر الذي يتم به بيع ممتلكات الشركة بأسعار السوق أو قدرتها على التحول إلى أموال.
تعليمات
الخطوة 1
هناك سيولة عالية (نقدية واستثمارات مالية قصيرة الأجل) ، ويمكن تحقيقها بسرعة (حسابات القبض العاجلة) ، وبطء في التحصيل (حسابات القبض على مدى 12 شهرًا والأصول المتداولة الأخرى) ، وكذلك الأصول التي يصعب بيعها (غير المتداولة). يتم تحديد فئتهم اعتمادًا على مدى سرعة وسهولة الحصول على القيمة الكاملة للممتلكات.
الخطوة 2
عند تحديد سيولة مؤسسة ما ، يتم استخدام عدد من المعاملات التي تسمح لنا باستنتاج مدى سرعة قدرتها على بيع جزء من الممتلكات لسداد الديون قصيرة الأجل.
الخطوه 3
يتم احتساب نسبة السيولة الحالية كنسبة الأصول المتداولة والمطلوبات المتداولة. في هذه الحالة ، تُفهم الأصول المتداولة على أنها مبلغ الأصول المتداولة مطروحًا منه المستحقات طويلة الأجل ، أي الدفعات التي من المتوقع أن لا تتجاوز 12 شهرًا. تسمح لنا هذه النسبة باستنتاج ما إذا كانت الشركة قادرة على سداد التزاماتها قصيرة الأجل من خلال بيع الأصول المتداولة. القيمة القياسية لنسبة السيولة الحالية هي 2 أو أكثر.
الخطوة 4
يتم تعريف نسبة السيولة السريعة (العاجلة) على أنها نسبة الأصول عالية السيولة إلى التزامات الشركة قصيرة الأجل. في هذه الحالة ، تُفهم الأصول عالية السيولة على أنها نقد في مكتب النقدية للمؤسسة وفي الحسابات المصرفية ، والاستثمارات المالية قصيرة الأجل ، وكذلك الحسابات المستحقة القبض العاجلة. لا تقل القيمة المعيارية لهذا المعامل عن 1. وهي توضح مدى سرعة الشركة في سداد ديونها قصيرة الأجل في حالة وجود صعوبات محتملة في بيع المنتجات النهائية.
الخطوة الخامسة
نسبة السيولة المطلقة تساوي نسبة النقد والاستثمارات المالية قصيرة الأجل إلى التزامات الشركة قصيرة الأجل. المعيار القياسي لهذه النسبة هو 0 ، 2. وهو يشير إلى مدى سرعة الشركة في تسوية التزاماتها الحالية دون اللجوء إلى بيع المنتجات وتحصيل المستحقات.
الخطوة 6
بناءً على هذه النسب ، يمكن للمرء أن يستنتج استنتاجًا حول سيولة المؤسسة. إذا كانت أقل بكثير من القيم القياسية ، فهذا يشير إلى أن الشركة لا تستطيع تسوية التزاماتها الحالية في الوقت المناسب ، مما يعني أن هناك مخاطر مالية كبيرة للمقرض. قد تشير قيم المعاملات التي تتجاوز المعيار إلى توزيع غير منطقي لرأس مال المؤسسة.
