وفقًا للقانون ، يتعين على المنظمات الروسية والأجنبية دفع ضريبة الدخل مع بعض الاستثناءات. وفقًا لذلك ، يلتزم كل صاحب عمل تجاه الدولة بدفع ضريبة الدخل. كيف تحسب مبلغ الضريبة؟
تعليمات
الخطوة 1
إن موضوع الضرائب لضريبة الدخل هو مقدار الدخل المستلم ، مخفضًا بمقدار النفقات المتكبدة. هذه هي معادلة حساب ضريبة الدخل للشركات الروسية. تدفع الشركات الأجنبية ضريبة الدخل على مبلغ الدخل المستلم من خلال مؤسساتها الدائمة في روسيا ، مخفضًا بمقدار النفقات. إذا لم يكن لدى منظمة أجنبية منشأة دائمة في روسيا ، فإنها تدفع ضريبة الدخل على الدخل المستلم من مصادر في روسيا (على سبيل المثال ، العقارات).
الخطوة 2
الإيرادات مقسمة إلى مبيعات وغير مبيعات. الأول يشمل عائدات بيع السلع والخدمات وحقوق الملكية. المجموعة الثانية تشمل الدخل المستلم من الفرق في أسعار الصرف ، تأجير العقارات ، إلخ. يتم تعريف المصروفات من قبل قانون الضرائب على أنها "تكاليف مبررة اقتصاديًا". يجب أن تكون مدعومة بالوثائق. تنقسم المصروفات ، مثل الدخل ، إلى مبيعات وغير مبيعات ، ومبدأ تقسيمها هو نفسه.
الخطوه 3
مفهوم الممتلكات القابلة للاستهلاك مهم لحساب ضريبة الدخل. هذا هو أي عقار تملكه الشركة بحق الملكية ، مع فترة استخدام تزيد عن عام ، تزيد قيمتها عن 40000 روبل وتنخفض بسبب الاستهلاك. على سبيل المثال ، هذه معدات طبية. يتم تخصيص الأصول القابلة للاستهلاك لمجموعات محددة لحساب الاستهلاك. لكل مجموعة معاملاتها الخاصة التي يحددها القانون. يتم صرف الاستهلاك وخصمه من الدخل لتحديد القاعدة الضريبية.
الخطوة 4
معدل ضريبة الدخل 20٪. بالنسبة لبعض الشركات ، قد يتم تحديد سعر تفضيلي خاص. هذا ينطبق على الشركات المقيمة في المنطقة الاقتصادية الخاصة لروسيا. تدفع المنظمات الأجنبية التي ليس لديها بعثات دائمة في روسيا ضريبة الدخل بمعدل 10٪ عند القيام بعمليات النقل الدولية في حالة صيانة المركبات. في جميع الحالات الأخرى ، يخضعون لنفس معدل الشركات الروسية - 20 ٪. بالنسبة لأنواع معينة من الأرباح ، يحدد القانون معدلات ضريبية منفصلة. على سبيل المثال ، بالنسبة للدخل على شكل أرباح ، سيكون هذا المعدل 9٪.
الخطوة الخامسة
الفترة الضريبية لضريبة الدخل هي سنة تقويمية واحدة. فترات إعداد التقارير للشركات هي الربع الأول من العام وستة أشهر (نصف عام) وتسعة أشهر. في نهاية كل تقرير أو فترة ضريبية ، يجب على دافع الضرائب تقديم إقرار إلى السلطات الضريبية. يحسب دافع الضرائب مبلغ ضريبة الدخل بشكل مستقل.
الخطوة 6
بشكل عام ، مبلغ ضريبة الدخل هو نتاج الدخل الخاضع للضريبة ومعدل الضريبة. وبالتالي ، فإن الربح الخاضع للضريبة يساوي الفرق بين الدخل الخاضع للضريبة والمصروفات الخاضعة للضريبة. إذا تكبدت الشركة خسائر عن الفترة الضريبية السابقة ، فيتم خصمها أيضًا من الربح الخاضع للضريبة. دعنا نعطي مثالا:
بلغت عائدات الشركة من بيع البضائع 1000000 روبل (بعد خصم ضريبة القيمة المضافة). هذا هو دخلها.
النفقات: رواتب الموظفين - 200000 روبل ، الاستهلاك - 50000 روبل ، أموال لشراء المواد الخام للإنتاج - 300000 روبل. فقط 550.000 روبل.
الوعاء الضريبي: 1،000،000 - 550،000 = 450،000 روبل.
مبلغ ضريبة الدخل: 450.000 × 20٪ = 90000 روبل.
