حاليًا ، يواجه العديد من المحاسبين صعوبات في سداد مدفوعات ضريبة الدخل الشخصي في وجود قسم منفصل. الحقيقة هي أنه لا يوجد توجيه واضح في التشريع ، وتنصح وزارة المالية ودائرة الضرائب الفيدرالية بطرق مختلفة. وبالتالي ، يحتاج المحاسب إلى مراعاة العوامل المختلفة التي تؤثر على إجراءات الدفع وتقديم تقرير 2-NDFL إلى قسم منفصل.
انه ضروري
نموذج 2-NDFL
تعليمات
الخطوة 1
تحقق من بعض أحكام قانون الضرائب للاتحاد الروسي وخطابات وزارة المالية في الاتحاد الروسي بشأن مسألة ضريبة الدخل الشخصي للأقسام المنفصلة. سيسمح لك هذا ، في حالة حدوث نزاع مع السلطات الضريبية ، بتبرير أفعالك بناءً على التشريع. الرجوع إلى الفقرتين 1 و 2 من الفن. 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، الذي يحدد المنظمات والدخل المرتبط بدفع ضريبة الدخل الشخصي.
الخطوة 2
في هذه الحالة ، يجب أن يتم حساب الضريبة وفقًا لتعليمات المادة 224 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وفقا للفقرة 7 من الفن. 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يجب تحويل مبلغ ضريبة الدخل الشخصي إلى مكان التسجيل لدى مصلحة الضرائب للمؤسسة التي يعمل فيها الفرد. وبالتالي ، يجب أن يتم حساب ودفع الضريبة في موقع التقسيم الفرعي المنفصل. في هذه الحالة ، من الضروري مراعاة وجود رصيد منفصل وحساب جاري في هذا الفرع.
الخطوه 3
اقتطاع وتحويل ضريبة الدخل الشخصي بواسطة وحدة منفصلة بمفردك ، إذا كان لها حساب جاري خاص بها وتم تخصيصها لرصيد الفندق.
الخطوة 4
الإنفاق المقتطع من ضريبة الدخل الشخصي في قسم منفصل. بعد ذلك ، انقل المعلومات إلى المؤسسة الأم ، والتي ستدفع الضريبة في موقع الوحدة. يتم استخدام هذا الموقف إذا كان لديك ميزانية منفصلة ولكن ليس لديك حساب جاري خاص بك.
الخطوة الخامسة
استحقاق ضريبة الدخل الشخصي لموظفي الوحدة في المؤسسة الأم ، إذا لم يكن لديه ميزانية منفصلة وحساب جاري. في هذه الحالة ، يتم نقل واستقطاع الضرائب مع الأخذ في الاعتبار موقع الفرع. في نفس الموقف ، ولكن في ظل وجود حساب جاري ، يدفع قسم فرعي منفصل ضريبة الدخل الشخصي من تلقاء نفسه.
الخطوة 6
ادفع وفقًا لتقرير 2-NDFL ، حيث يجب إيلاء اهتمام خاص لرموز OKATO و KPP عند التعبئة. يجب أن تتوافق هذه القيم مع تقسيم فرعي منفصل للمؤسسة. إذا تمت الإشارة إلى رمز خاطئ ، فعند دفع ضريبة الدخل الشخصية ، حدد الرمز الصحيح ، ثم أرسل التقرير المحدث. إذا أكملت هذا الإجراء في الوقت المحدد ، يمكنك تجنب العقوبات.
