الرصيد هو الفرق بين مصاريف وإيصالات المؤسسة لفترة زمنية معينة. يستخدم مفهوم "الرصيد الختامي" لتحديد رصيد حساب معين في نهاية الفترة ويستخدم ، كقاعدة عامة ، عند تجميع الميزانية العمومية. يتم تحديد إجراء الحساب حسب طبيعة الحساب التحليلي أو التركيبي.
تعليمات
الخطوة 1
إنشاء ورقة دوران للحسابات الاصطناعية. يجب أن يحتوي على عمود باسم الحساب وثلاثة أزواج من الأعمدة لحساب الخصم والائتمان للرصيد الافتتاحي ودوران الفترة والرصيد الختامي. استنادًا إلى البيانات من فترة التقرير السابقة ، أدخل أرقام الخصم والائتمان للرصيد الافتتاحي.
الخطوة 2
تحديد حجم الأعمال للفترة المشمولة بالتقرير. للقيام بذلك ، على أساس البيانات المحاسبية ، حدد مبلغ الخصم والائتمان لكل حساب. تأكد من تطابق المبالغ مع الوثائق الأصلية. خلاف ذلك ، قد تؤدي الأخطاء التي ارتكبت إلى عدم الدقة عند ترك الرصيد السنوي.
الخطوه 3
قم بتحليل طبيعة الحساب الذي تريد تحديد الرصيد الختامي له. وهي مقسمة إلى مبني للمجهول وسلبي وإيجابي - سلبي. يجب القيام بذلك لأن إجراء حساب الرصيد في نهاية فترة التقرير يختلف بالنسبة لهم.
الخطوة 4
حساب الرصيد الختامي للحسابات النشطة. إيصالات هذه الحسابات مدين ، ويقيد التخلص منها. عند حساب الرصيد في نهاية الشهر ، من الضروري إضافة معدل دوران المدين وطرح معدل دوران الائتمان إلى الأرصدة الافتتاحية للخصم. ستكون النتيجة رصيد السرير المدين للحساب النشط.
الخطوة الخامسة
احسب الرصيد الختامي للحسابات السلبية. ينعكس انعكاس استلامها والتخلص منها في الائتمان والخصم ، على التوالي. لذلك ، في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير ، يتم حساب رصيد نهاية الائتمان ، والذي يساوي مجموع رصيد فتح الائتمان ودوران الائتمان مطروحًا منه معدل دوران الخصم.
الخطوة 6
حدد الرصيد الختامي للحسابات النشطة والسلبية التي لها جانب ائتمان وجانب مدين. للقيام بذلك ، تحتاج أولاً إلى إضافة الأرصدة الافتتاحية للخصم والدوران وطرح مؤشرات الائتمان منها. إذا كانت القيمة الناتجة أكبر من الصفر ، فإنها تشير إلى الخصم من الرصيد النهائي ، وإذا كانت أقل ، فإنها تشير إلى الائتمان بدون سالب.
