في عملية التسويات مع الأطراف المقابلة ، غالبًا ما تستخدم الكيانات القانونية خدمات البنك. كقاعدة عامة ، تفرض فروع البنوك عمولة على المعاملات المكتملة. يجب بالتأكيد أن تنعكس الأموال المسحوبة للتسوية والخدمات النقدية في المحاسبة والمحاسبة الضريبية ، لأنها تقلل من القاعدة الضريبية وتنعكس في الميزانية العمومية.
تعليمات
الخطوة 1
بادئ ذي بدء ، عند حساب التكاليف التي تكبدتها المنظمة ، اتبع PBU 10/99. ويترتب على هذه الوثيقة (الفقرة 11 من الفصل 3) أن تكاليف الخدمات المصرفية ينبغي أن تدرج في النفقات الأخرى.
الخطوة 2
على أساس مقتطف من الحساب الجاري أو الإيصال أو الأمر التذكاري ، يعكس شطب مبلغ التسوية والخدمات النقدية في المحاسبة. قم بذلك باستخدام الإدخالات التالية: حساب فرعي D91 "مصاريف أخرى" K76 (60) - ينعكس استحقاق مبلغ التسوية النقدية ؛ D76 (60) K51 - تم خصم مبلغ التسوية النقدية من الحساب الجاري.
الخطوه 3
تأكد من مراجعة الاتفاق مع البنك لوجود شرط لشطب العمولة. تحقق أيضًا مما إذا كان مبلغ العمولة قد تم حسابه بشكل صحيح ، لأنه أثناء التدقيق الضريبي ، سوف ينتبه المفتش بالتأكيد إلى ذلك ، وإذا تجاوز المبلغ النسبة المحددة ، فسيتم إعادة حساب مبلغ ضريبة الدخل ، وسيتم فرض غرامات إضافية ستحمل على المبلغ المفقود.
الخطوة 4
في بعض الحالات ، تخضع عمولة البنك لضريبة القيمة المضافة ، على سبيل المثال ، عند إصدار بطاقة مع نماذج التوقيعات. في هذه الحالة ، اطلب من بنك الخدمة الحصول على فاتورة مكتملة بشكل صحيح مع ضريبة المدخلات. على أساس مستند الضريبة في المحاسبة ، اعكس ذلك على النحو التالي: D19 K76 (60) - ينعكس مبلغ ضريبة القيمة المضافة ؛ D68 K19 - قبول مبلغ ضريبة القيمة المضافة للخصم.
الخطوة الخامسة
في حالة استخدامك لنظام Bank-Client ، قم بإظهار الخدمات الخاصة بخدمة البرنامج على الحساب 97 ، أي كجزء من النفقات المؤجلة. تذكر إهلاك البرامج المثبتة شهريًا.
الخطوة 6
تعكس خدمات البنك في بيان الدخل (نموذج رقم 2) في السطر 130 "مصاريف غير تشغيلية". يتم الاعتراف بهذه التكاليف في الفترة الضريبية التي تم تكبدها فيها.
