النظام الضريبي هو مجموعة من المبادئ المتعلقة بتحصيل الضرائب والرسوم على أراضي الدولة. كما ينص على أشكال إنشاء وتحصيل ودفع الضرائب.
وظائف النظام الضريبي في الاتحاد الروسي
تم وصف المبادئ العامة وأنواع الضرائب المفروضة في الاتحاد الروسي في الفصل الثاني من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. الوظائف الرئيسية للنظام الضريبي هي:
- المالية ، والتي تتمثل في الحاجة إلى تجديد الميزانية للدولة لأداء وظائفها ؛
- التوزيعية ، أي توزيع الناتج الاجتماعي بين مختلف القطاعات الاقتصادية ، وكذلك بين المناطق ؛
- تنظيمية ، تهدف إلى التأثير النشط للدولة على العمليات الاجتماعية والاقتصادية ؛
- السيطرة ، وجوهرها في التوزيع النسبي للدخل.
الضرائب الحالية في الاتحاد الروسي
يتميز نظام الضرائب في الاتحاد الروسي بتنوع الضرائب المفروضة. وفقًا لطريقة التحصيل ، يتم تقسيمها إلى مباشرة (على سبيل المثال ، ضريبة الدخل الشخصي) وغير مباشرة (ضريبة القيمة المضافة ، ضرائب الإنتاج ، إلخ).
في روسيا ، هناك أيضًا ثلاث مجموعات رئيسية من الضرائب - الفيدرالية والإقليمية والمحلية.
يجب دفع الضرائب الفيدرالية في جميع أنحاء أراضي الاتحاد الروسي. تشمل هذه الضرائب ضريبة القيمة المضافة وضرائب الإنتاج (على سبيل المثال ، على الكحول والسجائر) وضريبة الدخل الشخصي (لأصحاب المشاريع الفردية والموظفين) وضريبة الدخل (للشركات). في بعض قطاعات الاقتصاد ، تدفع الشركات ضرائب على استخراج المعادن (على سبيل المثال ، شركات النفط والغاز) ، وضرائب المياه ورسوم استخدام الحياة البرية. حتى عام 2010 ، أدرجت الحكومة الفيدرالية أيضًا الضريبة الاجتماعية الموحدة ، ولكن منذ عام 2010 تم استبدالها بأقساط التأمين.
يتم دفع الضرائب الإقليمية على أراضي الكيانات المعنية. يمكن للسلطات الإقليمية تعديل أو إلغاء هذه الضرائب. تشمل هذه المجموعة الضريبية الضريبة على ممتلكات المؤسسات ، وعلى أعمال المقامرة ، بالإضافة إلى ضريبة النقل. يتم دفع هذا الأخير من قبل كل من الأفراد والشركات.
يتم تنظيم الضرائب المحلية بموجب قوانين السلطات الفيدرالية والكيانات المكونة للاتحاد الروسي. تشمل الضرائب المحلية ضريبة الأراضي وضريبة الممتلكات للأفراد.
يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن جميع مجموعات الضرائب هذه تدفع فقط من قبل المنظمات التي تطبق OSNO (نظام الضرائب العام). ومع ذلك ، على أراضي الاتحاد الروسي ، هناك أيضًا أنظمة ضريبية خاصة يتم فيها إنهاء تحصيل عدد من الضرائب. وتشمل هذه ، على سبيل المثال ، نظام الضرائب المبسط. بموجب هذا النظام ، تُعفى المنظمات من دفع ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة وضريبة الممتلكات. يتم استبدال كل منهم بضريبة واحدة.
يتم التحكم في دفع الضرائب عن طريق تدقيق الضرائب في المحكمة وفي الموقع. يتم إجراء تدقيق المحكمة مباشرة في مصلحة الضرائب على أساس الإقرارات المقدمة والمستندات الأخرى. يتم الخروج في مكان عمل دافع الضرائب.
