إذا كانت الشركة تعاني من خسارة أو جزء منها ، والتي يمكن قبولها في فترة التقرير الحالية لتقليل القاعدة الضريبية ، فإن حسابها ينعكس في الملحق رقم 4 بالورقة 02 من إقرار ضريبة الدخل. يتم تنظيم إجراءات ملء هذه الوثيقة بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي رقم 54 ن بتاريخ 05.05.2008.
انه ضروري
استمارة إقرار ضريبة الأرباح
تعليمات
الخطوة 1
اقرأ أحكام المادة 283 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي والمادة 10 من القانون الاتحادي رقم 110-FZ ، اللتين تحددان الإجراء الخاص بحساب مبلغ الخسارة الذي يمكن اعتماده لتقليل الوعاء الضريبي في فترة التقرير.
الخطوة 2
لا تُدرج في إقرار ضريبة الدخل الملحق رقم 4 بالورقة 02 إلا عندما يكون لدى الشركة رصيد من الخسائر غير المنقولة في بداية فترة التقرير. من الضروري ملء هذا القسم بعد حساب الوعاء الضريبي ، والذي ينعكس في السطر 100 من الورقة 02.
الخطوه 3
حدد في السطر 010 من الملحق رقم 4 بالورقة 02 رصيد الخسائر غير المسجلة في بداية فترة التقرير. يجب تقسيم هذه القيمة إلى سطرين 020 و 030. في هذه الحالة ، يتم تحديد مبلغ الخسارة في السطر 020 على أساس قانون الاتحاد الروسي رقم 2116-1 ، وفي السطر 030 يتم ملاحظة التكاليف التي تم حسابها وفقًا للمادة 283 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. كسر سنوات تعليمهم.
الخطوة 4
انقل مؤشر السطر 100 من الورقة 02 إلى السطر 140 من الملحق رقم 4. تحدد هذه القيمة مبلغ القاعدة الضريبية ، وهو أمر ضروري لحساب الخسارة في فترات إعداد التقارير السابقة. في السطر 150 ، من الضروري ملاحظة مبلغ الخسارة الذي تم اعتماده لتخفيض الوعاء الضريبي والمشار إليه في السطر 110 من الورقة 02.
الخطوة الخامسة
حدد الفرق بين السطور 010 و 150 وأدخل النتيجة الناتجة في السطر 160 ، والتي تحدد الخسارة غير المسجلة في نهاية فترة التقرير. إذا تكبدت الشركة خسائر في فترة التقرير السابقة ، فسيتم حساب هذا المؤشر على أنه الفرق بين السطر 060 من الورقة 02 والسطر 070 من الورقة 02 ، حيث يجب أن يكون السطر 020 والسطر 100 من الورقة 5 والسطر 530 من الورقة 06 مضاف.
الخطوة 6
أكمل السطر 170 ، وهو الفرق بين السطور 020 و 150 ، ثم اطرح السطر 170 من السطر 160 وأدخل باقي الخسارة غير المكتسبة في السطر 180.
