يجب أن ينعكس بيع البضائع من قبل المؤسسة في سجلاتها المحاسبية. للقيام بذلك ، استخدم الحساب التركيبي 90 "المبيعات" ، والذي يعكس رصيده تكلفة المنتجات المباعة ، والخصم - التكلفة.
تعليمات
الخطوة 1
تعكس الإيرادات المستلمة من البيع على الخصم من الحساب الفرعي للائتمان 50 90.1 ("النقدية" و "الإيرادات"). إذا تلقيت مدفوعات للبضائع إلى الحساب الجاري ، فاستخدم الحساب 51. ونتيجة لذلك ، سيتم تجميع المبلغ في الحساب الفرعي 90.1 في غضون شهر. في نهاية الفترة ، احسب إجمالي الإيرادات وتحقق منه مقابل بيانات دفتر أستاذ المبيعات.
الخطوة 2
احسب ضريبة القيمة المضافة على مبلغ العائدات الشهرية المتلقاة من بيع البضائع. يجب أن تنعكس هذه العملية على الخصم من الحساب الفرعي 90.3 وائتمان الحساب 68 ("ضريبة القيمة المضافة" و "حسابات ضريبة القيمة المضافة"). احسب مبلغ المصاريف لبيع البضائع المتراكمة على الحساب 44 ، ثم شطب الخصم من الحساب الفرعي 90.2. شطب أيضًا إلى الحساب الفرعي "تكلفة المبيعات" مبلغ البضائع المباعة ، المتراكم في الحساب المقابل 41 "البضائع" ومبلغ هامش التجارة ، والذي ينعكس في الحساب 42.
الخطوه 3
تعكس العائدات في قسم المحاسبة بمجرد استلامها من المحصلين. للقيام بذلك ، اعكسه على الخصم من الحساب 57 "التحويلات الجارية" ، مشيرًا إلى الحساب الفرعي للمراسلات 90.1 "الإيرادات". بعد ذلك ، حدد الربح من المبيعات عن طريق خصم جميع النفقات على الحسابات الفرعية للحساب 90 من الحساب الفرعي 90.1. إذا تم الحصول على نتيجة مالية إيجابية ، فقم بعكسها على الخصم من الحساب الفرعي 90.5 بالتوافق مع الحساب 99 ، وبالتالي احتساب الربح. إذا كانت النتيجة سلبية ، فأنسبها إلى قرض الحساب الفرعي 90.5 ، مما يعكس خسائر الشركة.
الخطوة 4
تذكر أن كل عملية لبيع البضائع يجب أن تكون مصحوبة بإصدار فاتورة أو إيصال. أيضًا ، في بعض الحالات ، يمكنك استخدام ورقة اختيار الأمر (نموذج TORG-8) أو خطاب طلب. إصدار فاتورة لاستلام مدفوعات الأصناف. يجب أن تكون المستندات مصدقة من الختم الدائري للمؤسسة التجارية وتوقيع الشخص المسؤول عن البيع.
