من الممكن حساب العواقب الضريبية للأعمال التجارية واختيار نظام ضرائب مناسب في بداية النشاط التجاري. دراسة قانون الضرائب والمتطلبات الإقليمية وتحديد أفضل مزيج من الأنظمة الضريبية.
تعليمات
الخطوة 1
يستخدم رائد الأعمال الفردي ، اعتمادًا على نوع النشاط ، نظامًا ضريبيًا واحدًا أو أكثر. من أجل الاختيار الصحيح لتطبيق طريقة دفع الضرائب وإعداد التقارير ، اتبع القواعد الواردة في الجزء الثاني من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
الخطوة 2
في حالة اختيار نظام ضريبي عام ، يدفع رائد الأعمال الفردي جميع الضرائب المتعلقة بأنشطته. الدفع الإلزامي لضريبة القيمة المضافة (VAT) ، وضريبة الدخل الشخصي (ضريبة الدخل الشخصي) ، والضريبة الاجتماعية الموحدة (UST) وضريبة الملكية للأفراد.
الخطوه 3
عندما تظهر قاعدة ضريبية ، فإن صاحب المشروع ملزم بدفع ضرائب أخرى بموجب نظام الضرائب العام:
- ضريبة النقل (إذا كان هناك نقل) ؛
- ضريبة الأرض (مع قطعة أرض مملوكة) ؛
- الاشتراكات في تأمين التقاعد الإجباري ؛
- اشتراكات التأمين الاجتماعي الإجباري ضد حوادث العمل والأمراض المهنية.
الخطوة 4
نظام الضرائب المبسط (STS) هو نظام ضريبي خاص. ترد خصائصه في البند 2 من المادة 18 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يتم اتخاذ قرار تطبيق النظام الضريبي المبسط من قبل رائد الأعمال الفردي طواعية. عند التحول إلى النظام الضريبي المبسط ، هناك التزام بدفع ضريبة واحدة. بموجب النظام الضريبي المبسط ، لا يدفع صاحب المشروع ضريبة القيمة المضافة (باستثناء ضريبة القيمة المضافة على الواردات) ، وضريبة الدخل الشخصي ، وضريبة الممتلكات ، والضريبة الاجتماعية الموحدة. لا يتم فرض هذه الضرائب فقط على دخل وممتلكات صاحب المشروع المرتبط بالأنشطة في ظل النظام الضريبي المبسط.
الخطوة الخامسة
الضريبة الموحدة على الدخل المحسوب (UTII) هي نظام ضريبي خاص آخر. تم تحديد استخدام UTII بموجب الفصل 26.3 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي وهو إلزامي. في حالة تطبيق UTII ، لا يتم فرض الضريبة على الدخل الحقيقي ، ولكن على الدخل المحسوب (الثابت).
الخطوة 6
كما في حالة استخدام النظام الضريبي المبسط ، مع UTII ، لا يدفع صاحب المشروع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي والضريبة الاجتماعية الموحدة وضريبة الممتلكات. تُعفى الممتلكات في مجال النشاط بموجب UTII والدخل المستلم في نفس الوقت من الضرائب المدرجة. UTII لا يعفي صاحب المشروع من دفع ضرائب الأراضي والنقل ، ورسوم الدولة ، وضرائب الإنتاج ، وضريبة القيمة المضافة على الواردات.
الخطوة 7
تطبق الضريبة الزراعية الموحدة (USNH) على المنتجين الزراعيين. تم إنشاء هذا النظام بموجب الفصل 26.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ويتم تطبيقه على أساس قرار طوعي من صاحب المشروع.
