صناديق التداول - أموال الشركة الموجودة في دائرة التداول. إنهم لا يشاركون في تكوين القيمة ، لكنهم في نفس الوقت هم حاملون للقيمة التي تم إنشاؤها.
هيكل رأس المال العامل للشركة
يتم تضمين أموال التداول في هيكل رأس المال العامل للشركة. هذه الأخيرة هي الأموال التي تم تقديمها لضمان عملية سلسة لإنتاج وبيع المنتجات. إلى جانب أموال التداول ، تشمل أصول الإنتاج. من بينها المواد الخام والمنتجات شبه المصنعة والوقود وأدوات العمل وما إلى ذلك.
في التحليل الاقتصادي ، يتم استخدام مفهوم هيكل رأس المال العامل. يمثل النسبة بين العناصر الفردية (أموال التداول وأصول الإنتاج) كنسبة مئوية من الإجمالي. لذلك ، على سبيل المثال ، في الهندسة الميكانيكية ، 2/3 من رأس المال المتداول في مجال الإنتاج والجزء الأصغر (1/3) - في مجال الدوران.
من بين العوامل التي تؤثر على هيكل الأصول المتداولة ، المستوى التقني للإنتاج ، ودرجة التخصص (أو التعاون) في الإنتاج ، والموقع الجغرافي للمؤسسة ، وتكوين المواد ، ومدة دورة الإنتاج. من المهم أيضًا شروط بيع المنتجات ونظام تداول السلع وتنظيم سياسة التسويق والمبيعات.
تختلف أصول الإنتاج المتداولة عن أموال التداول من حيث أنها تُستهلك بالكامل في عملية الإنتاج وتحول قيمتها إلى المنتج. لا تشارك أموال التداول بشكل مباشر في عملية الإنتاج وتكوين القيمة ، بل هي ناقلات لها وترتبط بعملية تداول البضائع.
بعد نهاية دورة الإنتاج ، يتم سداد تكلفة رأس المال العامل للشركة كجزء من الإيرادات ، والتي يتم استخدامها مرة أخرى لتنظيم عملية الإنتاج.
تصنيف أموال التداول
في الشكل الأكثر عمومية ، هناك نوعان من صناديق التداول - البضائع الجاهزة والأموال ، والتي تشارك في دوران الشركة. النسبة بينهما حوالي 1: 1.
تشمل المنتجات النهائية فيما يتعلق بأموال التداول فقط تلك الموجودة في المستودعات والتي تستوفي الشروط الفنية ، وكذلك التي يتم شحنها (في الطريق). الفرق الرئيسي بين هذه المنتجات هو أن المشتري لم يدفع ثمنها بعد.
من بين ما يسمى بالبضائع العابرة ، هناك ثلاث مجموعات رئيسية:
- البضائع التي لم يحن موعد استحقاقها ؛
- البضائع التي تأخر دفعها ؛
- البضائع في عهدة المشتري.
في هذه الحالة ، تشمل الأموال فقط تلك الموجودة في مكتب النقد والحسابات المصرفية ، بالإضافة إلى تلك الموجودة في تسويات معلقة مع العملاء (حسابات القبض).
يمكن تصنيف صناديق التداول وفقًا لمصادر التكوين. فرّق بين تلك التي تتم بأموالهم الخاصة والأموال المقترضة.
وفقًا لخصائص التخطيط ، هناك تمييز بين صناديق التداول الموحدة وغير الموحدة.
