تبرز ضريبة القيمة المضافة بين جميع الضرائب الأخرى. يدفع مواطنو الاتحاد الروسي ، الذين يشترون هذا المنتج أو ذاك في متجر ، ضريبة القيمة المضافة دون التفكير في هذه الحقيقة.
ما هي ضريبة القيمة المضافة
ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة القيمة المضافة. يكمن معناه في سحب جزء من الزيادة في قيمة السلع (الخدمات) إلى الميزانية في جميع مراحل إنتاجها وبيعها. تم توضيح قواعد فرض ضريبة القيمة المضافة في الفصل 21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ومرسوم حكومة الاتحاد الروسي رقم 914 بتاريخ 02.12.2000. على عكس الضرائب المباشرة ، تسمى هذه الضريبة غير المباشرة ، ويتم تعيينها على أنها رسم إضافي على سعر السلع أو التعرفة على خدمة ما ، بالقياس مع ضريبة الإنتاج. يمكن وصفها بأنها ضريبة دوران الأموال. يجب على المستهلك النهائي دفع ضريبة القيمة المضافة ، ويتم تعيين واجب التحويل إلى الميزانية لوكلاء الضرائب: يتم لعب دورهم من قبل البائعين والمؤسسات المصنعة.
يمكن التعرف على المنظمات ورجال الأعمال الأفراد وكذلك الأشخاص الذين ينقلون البضائع عبر نقاط الجمارك على حدود الاتحاد الروسي كدافعين لضريبة القيمة المضافة. إذا كانت الكيانات القانونية تستخدم نظام ضرائب مبسط في عملها أو تدفع ضريبة زراعية واحدة ، فإنها معفاة من ضريبة القيمة المضافة. يتم الاعتراف بالكيانات القانونية الملزمة بتحويل ضريبة القيمة المضافة كوكلاء ضرائب ، مع جميع الالتزامات الناتجة ، بما في ذلك التقديم ربع السنوي للإقرار الضريبي لضريبة القيمة المضافة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.
معدلات الضرائب الثابتة
معدل ضريبة القيمة المضافة 18٪ هو المعدل الرئيسي المطبق في الاتحاد الروسي على معظم السلع والخدمات. بالإضافة إلى ذلك ، بالنسبة لبعض فئات السلع والخدمات ، يتم توفير معدلات مخفضة أو معدومة من هذه الضريبة. بالنسبة لمجموعات معينة من الأدوية وسلع الأطفال والمنتجات الغذائية الأساسية: الخبز ومنتجات الألبان ، يتم تحديد المعدل بنسبة 10٪.
يتم توفير معدلات صفرية من هذه الضريبة لتوفير خدمات النقل الدولي ، إذا كانت نقاط المغادرة والوجهة موجودة في الخارج. يتم توفير نفس المزايا عند الدفع مقابل خدمات توفير حاويات السكك الحديدية وإيجارها واستئجارها (بشرط أن يتم استخدامها في أراضي الاتحاد الروسي) ؛ لخدمات نقل الغاز الطبيعي عبر خطوط الأنابيب ؛ خدمات نقل الكهرباء من خلال شبكة الكهرباء الموحدة وبعض الفئات الأخرى. حزمة المستندات المطلوبة للحصول على مزايا ضريبة القيمة المضافة موصوفة في المادة 165 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
التخفيضات الضريبية
يحق لوكلاء الضرائب تخفيض ضريبة القيمة المضافة المحسوبة بمقدار التخفيضات الضريبية ، والتي يتم توضيح قائمةها أيضًا في قانون الضرائب للاتحاد الروسي. من بينها مبالغ ضريبة القيمة المضافة التي يفرضها الموردون عند شراء البضائع ؛ التي يدفعها المشترون - دافعو ضريبة القيمة المضافة ؛ البضائع المشتراة للأنشطة الخاضعة لضريبة القيمة المضافة والفئات الأخرى.
تنعكس جميع الخصومات في إقرار ضريبة القيمة المضافة ، ويجب إرفاق نسخ من المستندات الداعمة بالتقرير ، بناءً على طلب مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية أثناء التحقق ، ويتم تقديم أصولها. الوثيقة الرئيسية التي تؤكد الحق في خصم ضريبة القيمة المضافة هي فاتورة. يحدد التشريع متطلبات تصميمه ومحتواه وتسجيله. يجب مراعاة هذه المتطلبات بدقة ، وإلا يحق لمكتب الضرائب تجاهل مبلغ الخصومات الواردة في الفواتير المعبأة بشكل غير صحيح وفرض غرامة وغرامة على مبلغ الضريبة غير المسدد.
