قبل إعداد السجلات المحاسبية السنوية ، يجب على كبير المحاسبين في المؤسسة إجراء إصلاح الميزانية العمومية. تم إجراء الإصلاح في 31 ديسمبر ، بعد آخر معاملة تجارية للشركة. وهو يتألف من إغلاق حسابات الخسارة أو الأرباح للسنة المالية الماضية ، مما يسمح للشركة ببدء السنة المالية التالية من الصفر.
انه ضروري
- - آلة حاسبة؛
- - كمبيوتر.
تعليمات
الخطوة 1
إغلاق كافة الحسابات الفرعية المفتوحة على حساب 90 "مبيعات" من كشوف الحسابات. تشمل هذه الحسابات الفرعية 90-1 ، 90-2 ، 90-3 ، 90-4 ، 90-9. قم بتسجيل إغلاق الائتمان للحساب الفرعي 90-1 في نهاية السنة المالية باستخدام الترحيل "Debit 90-1 Credit 90-9".
الخطوة 2
قم بنشر الإغلاق المدين للحساب الفرعي 90-2 من خلال الترحيل "Debit 90-9 Credit 90-2". بالنسبة للحسابات الفرعية 90-3 و90-4 ، يتم إجراء ترحيل مماثل لإغلاق الرصيد المدين. ستؤدي عمليات الترحيل التي تم إجراؤها إلى المساواة في معدل دوران الائتمان والخصم للحسابات الفرعية المدرجة. لذلك ، سيكون رصيد الحساب 90 في 1 يناير من السنة المالية الجديدة صفرًا.
الخطوه 3
إغلاق الحسابات الفرعية 91-1 و 91-2 و 91-9 ، والتي ظلت مفتوحة حتى نهاية العام على حساب 91 "إيرادات ومصروفات أخرى". يتم إغلاق الحساب الفرعي 91-1 في نهاية العام باستخدام ترحيل "المدين 91-1 الائتمان 91-9". يتم إغلاق الحساب الفرعي 91-2 في نهاية العام باستخدام ترحيل "Debit 91-9 Credit 91-2".
الخطوة 4
شطب النتيجة المالية. على أساس شهري ، يقارن كبير المحاسبين حجم التداول على الحسابين 90 و 91. يتم تسجيل النتيجة في الحساب 99 "الأرباح والخسائر". يشكل الربح والخسارة من الأنشطة العادية ، وكذلك الربح والخسارة من الأنشطة الأخرى. احتفظ بالحساب 99 أيضًا للمصروفات غير العادية والإيرادات.
الخطوة الخامسة
تعكس في الحساب 99 مستحقات ضرائب الدخل والعقوبات على المخالفات الضريبية. وفقًا لنتائج العام ، يتم تكوين رصيد مدين (خسارة) أو رصيد دائن (ربح) في الحساب 99. يجب شطب هذا الرصيد مع آخر سجل للسنة المالية الماضية. إذا كانت الشركة تحقق أرباحًا ، فسيتم ترحيل "Debit 99 Credit 84" ، والذي سيؤدي إلى شطب صافي ربح السنة المالية السابقة. في حالة تكبد الكيان لخسارة ، يتم إجراء الإدخال "Debit 84 Credit 99" ، والذي يعكس صافي الخسارة للسنة المالية السابقة.
