يلزم عكس ضريبة القيمة المضافة إذا تم إجراء تصحيحات على المستندات الأساسية بعد تسجيل المستند المعيب في دفتر الشراء. إذا تم اكتشاف الخطأ في وقت سابق ، فلا داعي لعكس ضريبة القيمة المضافة.
تعليمات
الخطوة 1
إذا وجدت خطأ في الفاتورة ، فاطلب من مورد السلع أو الخدمات عدم تصحيحها ، ولكن استبدالها بمستند تكون فيه جميع البيانات صحيحة. يجب تخزين الرقم والتاريخ فيه. إذا تعذر القيام بذلك ، فسيتم اعتماد جميع التصحيحات بختم المنظمة وتوقيع الرئيس. تم تأريخ المستند للمراجعة وإرساله إلى المشتري.
الخطوة 2
بعد استلام المستند المعيب قبل تسجيله ، يقبل المشتري التصحيحات ويسجل البيانات الصحيحة في دفتر الشراء ويقبل خصم ضريبة القيمة المضافة.
الخطوه 3
إذا تلقيت فاتورة منقحة بعد التسجيل ، فيجب عليك المتابعة بشكل مختلف. أولاً ، قم بإلغاء إدخال دفتر الشراء الخاص بك. للقيام بذلك ، املأ ورقة إضافية في الكتاب. حتى منتصف عام 2008 ، تم تسجيل الفاتورة المنقحة في دفتر المشتريات في تاريخ المراجعة التي تمت على المستند. الآن ، وفقًا لقرار هيئة رئاسة محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 3 يونيو 2008 N 615/08 ، يتم إدخال الفاتورة المعدلة في ورقة إضافية لتاريخ إصدار المستند ، ولم يتم تصحيحه.
الخطوة 4
إذا كنت تحتفظ بكتاب تسوق إلكتروني ، فقم بتصحيحه بأثر رجعي. في هذه الحالة ، لا يتم وضع ورقة إضافية.
الخطوة الخامسة
قم بتعبئة الإقرار المصحح لضريبة القيمة المضافة وإرساله إلى مكتب الضرائب. علاوة على ذلك ، يجب أن تكون الفترة التي سيتم فيها تسليم هذا المستند هي الفترة التي تم فيها خصم ضريبة القيمة المضافة.
الخطوة 6
مثال. في آب / أغسطس 2009 ، شحنت شركة "Oblako" ذات المسؤولية المحدودة البضائع إلى شركة "Solntse" ذات المسؤولية المحدودة بمبلغ 11800 روبل ، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة البالغة 1800 روبل. عند تحرير الفاتورة ، أخطأ محاسب المورد وبدلاً من المبلغ المطلوب ، قام بتسليم 1180 ، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة البالغة 180 روبل. وفقًا للوثيقة الأولية ، قام محاسب Solntse LLC بإدخال إدخال في دفتر المشتريات للربع الثالث: D-t 19 K-t 60-180 روبل ضريبة القيمة المضافة المدرجة على البضائع المشتراة ؛ D-t 68 K-t 19 - يتم قبول ضريبة القيمة المضافة للخصم.
الخطوة 7
تم اكتشاف الخطأ فقط في ديسمبر ، يجب على محاسب Solntse LLC عكس ضريبة القيمة المضافة في دفتر الشراء للربع الثالث على ورقة إضافية وكتابة الإدخالات التالية: 1) Dt 41 Kt 60-1000 روبل باللون الأحمر: التكلفة الخاطئة لـ تم عكس البضائع ؛ 2) D-t 19 K-t 60-180 روبل باللون الأحمر: تم إلغاء ضريبة القيمة المضافة على الفاتورة المعيبة ؛ 3) D-t 68 K-t 19-180 روبل باللون الأحمر: تم إلغاء ضريبة القيمة المضافة المخصومة على الفاتورة المعيبة.
الخطوة 8
يجب على محاسب Solntse LLC تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة الجديد إلى مكتب الضرائب للربع الثالث.
