تقوم أي شركة من وقت لآخر بسحب الأموال في الحساب. هذا ضروري لحل القضايا الاقتصادية والإنتاجية والإدارية ، لدفع تكاليف رحلات العمل أو شراء قيم المواد. يعد إغلاق تقرير فرعي عملية شاقة إلى حد ما ، حيث تتطلب العناية والالتزام بالقواعد المعمول بها حتى لا تفقد مبالغ معينة في المحاسبة.
انه ضروري
- - تقرير مسبق.
- - أمر نقدي صادر ووارد.
تعليمات
الخطوة 1
إصدار أمر للمؤسسة بإصدار أموال خاضعة للمساءلة وإصدار سند نقدي للمصروفات لإصدار هذا المبلغ مع توضيح الغرض منه. تنفيذ هذه العملية في المحاسبة عن طريق فتح قرض على الحساب 50 "أمين الصندوق" وخصم على الحساب 71 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين".
الخطوة 2
قم بإعداد تقرير مصاريف يتضمن مبلغ التقرير الفرعي الذي تم إنفاقه ومعلومات حول النفايات. قم بتأكيد هذه المعلومات مع الفواتير أو الإيصالات أو الإيصالات أو المستندات الأخرى المناسبة التي يمكن ، وفقًا للتشريعات ، أخذها في الاعتبار في قسم المحاسبة.
الخطوه 3
شطب مبلغ الإبلاغ الذي تم إنفاقه على الاعتماد الدائن للحساب 71. بالمراسلات معه ، يشار إلى حساب يتوافق مع الغرض من التقرير الفرعي المصروف. يتم تسجيل قيم المواد في الحساب 10 "المواد" ، منتجات الشركات الأخرى - على الحساب 41 "السلع". إذا كانت النفقات تتعلق بمصاريف السفر أو الترفيه ، فسيتم استخدام الحساب 26 "نفقات الأعمال العامة". في بعض الحالات ، قد يُطلب من الشخص المسؤول أن يدفع لمقدمي الخدمات مقابل الخدمات المقدمة. لعكس هذه العملية ، يتم استخدام الحساب 60 "التسويات مع الموردين".
الخطوة 4
أغلق التقرير الفرعي بإيداع رصيد المبالغ المبلغ عنها في أمين الصندوق. للقيام بذلك ، قم بملء أمر نقدي وارد ، ثم قم بإنشاء سجل محاسبي يكون فيه الخصم من الحساب 50 متطابقًا مع الحساب 71. إذا لم يقم الشخص المسؤول بإرجاع الرصيد ، فسيتم خصم المبلغ من الحساب المدين 94 "نقص من الضرر على القيم". بعد ذلك ، يتم تحويل المبلغ إلى الخصم من الحساب 70 "حسابات الرواتب" إلى حساب أجور الموظف. إذا كان من المستحيل تعويض النقص وفقًا للتقرير ، يتم خصم هذا المبلغ من الحساب 91.2 "نفقات أخرى".
