تُفهم السيولة على أنها قدرة أنواع معينة من قيم الممتلكات على التحول إلى شكل نقدي دون فقدان قيمتها الدفترية. تضمن السيولة تغطية في الوقت المناسب للالتزامات قصيرة الأجل مع الأصول المتداولة. يمكن تحديد السيولة الحالية من خلال مقارنة أكثر الأموال سيولة والأصول سريعة السيولة مع الالتزامات الأكثر إلحاحًا والمطلوبات قصيرة الأجل.
انه ضروري
آلة حاسبة ، الميزانية العمومية للمنشأة التي تم تحليلها (نموذج رقم 1)
تعليمات
الخطوة 1
أوجد نسبة السيولة الحالية - Ktl ، والتي يتم حسابها على أنها نسبة جميع الأصول المتداولة إلى المطلوبات قصيرة الأجل وفقًا للصيغة: Ktl = (D + CB + DZ + MZ) / KO ،
حيث D - النقد في الصندوق وفي الحسابات المصرفية ؛
البنك المركزي - أوراق مالية (استثمارات مالية قصيرة الأجل) ؛
DZ - حسابات القبض ؛
MZ - قوائم الجرد
KO - مطلوبات قصيرة الأجل (قروض ، قروض وحسابات دائنة) أو وفقًا للصيغة: Ktl = TA / KO ، حيث TA هي الأصول المتداولة (القسم الثاني من الميزانية العمومية).
الخطوة 2
بناءً على نتائج الحساب ، حدد القيمة القياسية لهذا المؤشر ، والتي يجب أن تكون على الأقل 2.
تُظهر نسبة السيولة الحالية إمكانيات الدفع للمؤسسة ، والتي لا تخضع فقط لسداد المستحقات ، ولكن أيضًا أثناء البيع ، إذا لزم الأمر ، لرأس المال العامل الملموس.
الخطوه 3
إذا كان هيكل الرصيد القائم على نتائج الحساب مرضيًا ، ففي هذه الحالة ، احسب معامل فقدان الملاءة للأشهر الثلاثة القادمة باستخدام الصيغة: Ktl في نهاية العام + 3/12 * (Ktl في نهاية العام - Ktl في بداية العام) / 2 ، حيث Ktl هي معامل السيولة الحالية ؛
3 - ربع (3 أشهر) ؛
12- سنة (12 شهر).
يجب أن تكون القيمة القياسية 1 على الأقل.
