يتم استخدام النسبة الحالية ، والتي يشار إليها أيضًا باسم نسبة التغطية ، لتحديد كيفية استجابة الكيان لتغيرات السوق السريعة. يتم احتسابها بناءً على بيانات الميزانية العمومية لفترة التقرير. يتم التحليل من خلال المقارنة مع مؤشرات الفترات السابقة.
انه ضروري
- - ورقة التوازن؛
- - آلة حاسبة.
تعليمات
الخطوة 1
تحديد مبلغ أموال الشركة الموجودة في الحساب الجاري وفي مكتب النقدية ، وكذلك قيمة الأوراق المالية والمخزونات ومقدار المستحقات. اجمع هذه القيم واقسمها على المبلغ الإجمالي للحسابات الدائنة والقروض والائتمانات للشركة. القيمة الناتجة هي نسبة السيولة الحالية. لحسابها ، يجب عليك أولاً ملء الميزانية العمومية في النموذج رقم 1.
الخطوة 2
أوجد مقدار الأصول الحالية للشركة ، وهو أمر ضروري لحساب نسبة السيولة الحالية. يتم تحديد هذه القيمة على أساس الأقسام 1 و 2 من الميزانية العمومية. خذ قيمة السطر 290 "الأصول المتداولة" واطرح منه الأرقام الموجودة في السطر 220 "المساهمات المستحقة على المؤسسين" و 230 "المستحقات طويلة الأجل". في حالة عدم وجود القيمتين الأخيرتين ، فإن الأصول الحالية للمؤسسة تساوي إجمالي القسم 2 من الميزانية العمومية.
الخطوه 3
احسب الخصوم الحالية قصيرة الأجل للشركة. للقيام بذلك ، يجب عليك ملء القسم 5 "المطلوبات قصيرة الأجل" بالكامل من الميزانية العمومية وتحديد إجمالي ذلك. خذ قيمة السطر 690 واطرح منه قيمة السطر 650 "مخصصات النفقات المستقبلية" و 640 "الدخل المؤجل" منه.
الخطوة 4
احسب نسبة الأصول المتداولة إلى الخصوم قصيرة الأجل الحالية لتحديد نسبة السيولة الحالية. تحليل القيمة الناتجة لتوصيف سيولة حالة المؤسسة. كلما ارتفعت نسبة التغطية ، كانت ملاءة الشركة أفضل. القيمة المثلى لهذا المؤشر هي قيمة في النطاق من 1 إلى 3. إذا كان المعامل أعلى من 3 ، فمن الممكن أن الشركة تستخدم رأس المال بطريقة غير منطقية. إذا كان أقل من 1 ، فهذا يشير إلى وجود مخاطر مالية عالية.
