إذا تعرضت الشركة لخسارة في الفترة الضريبية الحالية نتيجة لنشاطها الرئيسي أو غير الرئيسي ، فيحق لها أن تأخذ في الاعتبار مبلغ الخسارة عند حساب ضريبة الدخل. علاوة على ذلك ، لا يمكن القيام بذلك على الفور.
انه ضروري
نموذج إقرار ضريبة الدخل
تعليمات
الخطوة 1
للمكلف الحق في تخفيض الوعاء الضريبي لضريبة الدخل بمقدار الخسارة الناتجة. يمكن أن تخصم الخسارة القاعدة الضريبية للفترة الضريبية الحالية أو أي فترة ضريبية على مدى السنوات العشر القادمة. وهذا ما يسمى "المضي قدما". في إقرار ضريبة الدخل ، ينعكس مبلغ هذه الخسائر في الملحق 4 من الورقة 02. تشير الأسطر 010-130 إلى باقي الخسائر غير المسجلة في بداية الفترة الضريبية ، بشكل منفصل قبل 01.01.2002 وبعد هذا التاريخ. بعد حتى 01.01.2002 ، يتم عرض المبالغ مع تصنيف حسب السنة.
الخطوة 2
مقدار الخسارة للفترة الضريبية الحالية أو ذلك الجزء من الخسارة الذي تريد "شطب" الآن ، وعدم ترحيله إلى المستقبل ، تقوم بتدوينه في السطر 150 من الملحق 4 بالورقة 02 ، وفي السطور 160 -180 - باقي الخسارة غير المسجلة في نهاية الفترة الضريبية ، مع تفصيل قبل 01.01.2002 وما بعده.
الخطوه 3
تم تفصيل خسائر الفترة الضريبية الحالية في الأوراق السابقة للإقرار ، وبالتحديد في الملحقين 2 و 3 بالورقة 02. لذلك ، على سبيل المثال ، ينعكس مبلغ الخسارة من بيع الأصول الثابتة في الملحق 3. أنواع المبيعات يتم احتساب الممتلكات بشكل منفصل (يتم احتسابها بشكل منفصل ، قطع الأراضي منفصلة) … من الضروري التمييز بين المبلغ الإجمالي للخسارة من المبيعات (ينعكس في الملحق 3 بالورقة 02) والمبلغ الذي يقع في فترة التقرير (الضريبة) الحالية (الواردة في الملحق 2 بالورقة 02). على سبيل المثال ، يتم شطب خسارة من بيع عنصر من الممتلكات القابلة للاستهلاك في أجزاء متساوية على مدى العمر الإنتاجي المتبقي ، ولحساب مبلغ الخسارة المنسوبة إلى فترة التقرير الحالية ، تحتاج إلى قسمة إجمالي مبلغ الخسارة بعدد الأشهر المتبقية حتى نهاية العمر الإنتاجي وضربها في عدد الأشهر في فترة التقرير.
الخطوة 4
تنعكس الخسارة المستندة إلى نتائج النشاط الرئيسي للمؤسسة (وفقًا لنظام "الدخل مطروحًا منه المصروفات") ، وكذلك الخسارة النهائية التي تؤثر على القاعدة الضريبية ، في الورقة 02 "حساب ضريبة الدخل على الشركات". أي الأسطر التي يجب تلخيصها من أجل ذلك مذكورة في الإعلان نفسه.
