عندما تكون النتيجة المالية للشركة للفترة المشمولة بالتقرير خسارة ، فإن ملء وتقديم الإقرار الضريبي للأرباح يعد مطلبًا إلزاميًا. هذا موضح في المادة 265 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تظهر الخسائر المتكبدة سابقًا في السطر 090 من هذا الإعلان ، مدرجة في المصاريف غير التشغيلية.
انه ضروري
- - إعلان الربح ؛
- - تقديم التقارير عن السنوات السابقة ؛
- - قانون الضرائب للاتحاد الروسي ؛
- - آلة حاسبة.
تعليمات
الخطوة 1
عندما تتكبد الشركة خسائر ، غالبًا ما يكون هناك تحويل للنتائج المالية السلبية إلى فترات التقارير التالية. يمكن القيام بذلك في غضون ثلاثة أرباع السنة التقويمية من تاريخ تكبد الخسائر.
الخطوة 2
إذا تلقيت نتيجة مالية سلبية في فترات سابقة ، فقم بتضمينها في التكاليف الإضافية. في الورقة 02 من إعلان الربح في السطر 040 ، حيث يقوم المحاسب بحساب المصاريف غير التشغيلية ، قم بتضمين خسائر السنوات السابقة.
الخطوه 3
يرجى ملاحظة أن لديك الحق في تضمين الخسائر في النفقات الإضافية بشكل تدريجي ، أي عند ظهور نتائج مالية سلبية. قم بإجراء تحويل الخسائر في التسلسل عند ظهورها. وبناءً عليه ، إذا تم استلام الخسائر في الربع الأول أو الثاني ، فيمكن عزوها إلى مصاريف غير تشغيلية على النحو التالي. أولاً ، قم بتضمين المصاريف خسائر الربع الأول في تقرير الربع الثالث ، ثم قم بتحويل النتيجة المالية السلبية للربع الثاني إلى بيان الدخل للربع الرابع.
الخطوة 4
عند الإبلاغ عن الأرباح ، بالإضافة إلى الضريبة ، التي يتم احتسابها بضرب القاعدة في 24٪ ، يتم احتساب دفعة مقدمة ودفعها. إذا تكبدت خسائر في فترات سابقة ، يتم إعفاؤك من المدفوعات. عند تحقيق ربح في الربع السابق ، وفي ربع التقرير - الخسائر ، يجب دفع السلف بالتسلسل المحدد في التشريع الضريبي.
الخطوة الخامسة
لفترات التقارير السابقة ، قم بتضمين الخسائر في البيانات. للقيام بذلك ، أدخل مقدار النتيجة المالية السالبة في السطر 090 من الملحق 2 من الورقة 02 من إعلان الأرباح.
الخطوة 6
لا يمكن تضمين النفقات التي اكتشفتها في السنة المشمولة بالتقرير في الخسارة. يتم تصحيح أخطاء الفترات الماضية عن طريق تقديم إقرار محدث. علاوة على ذلك ، من الضروري ملء وتقديم التقارير المحدثة في غضون ثلاث سنوات. خلاف ذلك ، لن تتمكن من إرجاع مبلغ الضريبة الزائدة.
