يجب تسجيل أي معدل دوران نقدي في المؤسسة وفقًا لجميع قواعد المحاسبة ودعمها بالوثائق ذات الصلة. يتم توضيح إجراءات إصدار النقد مقابل تقرير في تعليمات بنك روسيا ، ويتم تحديد مقدار المبالغ الصادرة ودائرة الأشخاص الذين يمكن إصدارها خصيصًا لكل شركة ويتم تحديدها في الأمر من الرأس.
تعليمات
الخطوة 1
يتم إصدار الأموال لموظفي المؤسسة من أجل شراء سلع أو خدمات نقدًا من الأفراد أو من الشركات التي لا تقوم بتسوية حسابات مع كيانات قانونية من خلال حساب شخصي (على سبيل المثال ، بسبب المبالغ الصغيرة لإصدار فواتير كاملة) ، وكذلك لاستخدامها في نفقات السفر أو الترفيه.
الخطوة 2
تعكس الأموال التي تم إصدارها للموظف عن طريق ترحيل: الخصم من الحساب 71 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين" ، ائتمان الحساب 50 "أمين الصندوق". في نفس الوقت ، قم بإعداد أمر تدفق نقدي ، والذي يجب أن يوقعه الشخص المبلّغ.
الخطوه 3
في غضون 3 أيام بعد إصدار النقد (أو من لحظة العودة من رحلة عمل) ، يجب على الموظف تقديم تقرير مسبق في النموذج المحدد رقم AO-1 وإرفاق المستندات الداعمة (الإيصالات النقدية والتذاكر وما إلى ذلك) إليها. بعد ذلك ، سيحتاج المحاسب إلى ملء الإدخالات التي سيتم فيها خصم مبالغ الأموال التي يتم إنفاقها من رصيد الحساب 71 إلى الحسابات المقابلة. يمكن أن تكون هذه الحسابات: 07 ، 08 ، 10-11 ، 15 ، 20 ، 23 ، 25 ، 26 ، 28-29 ، 41 ، 44-45 ، 50-52 ، 55 ، 70 ، 73 ، 76 ، 79 ، 91 ، 94 ، 97 أو 99. يعتمد اختيار الحساب المناسب على ما تم إنفاق الأموال عليه.
الخطوة 4
يجب إغلاق الفرق بين المبالغ الصادرة والمنفقة بأمر نقدي وارد مع إعادة الأموال إلى أمين الصندوق أو أمر نقدي بالمصروفات في حالة عدم كفاية المبلغ الصادر وإنفاق الموظف أموالاً إضافية خاصة به.
الخطوة الخامسة
إذا حدث موقف عندما لم تتم إعادة الأموال إلى المنظمة ، فمن الضروري وضع قيد محاسبي: الحساب 71 الائتمان ، الحساب 94 المدين "النقص والخسائر من الأضرار التي لحقت الأشياء الثمينة". ثم يتم خصم الأموال من رصيد الحساب 94 إلى الخصم من الحساب 70 "المدفوعات مع الموظفين مقابل الأجور" (في الحالة التي يمكن فيها اقتطاعها من راتب الشخص المسؤول عن الإبلاغ) أو 73 "المدفوعات مع الأفراد لعمليات أخرى "(في حالة عدم إمكانية حرمانهم من راتب مقدم التقرير).
الخطوة 6
يجب أن تنعكس عمليات السحب النقدي في أمر دفتر اليومية رقم 7 ، المصمم لتسجيل 30 عملية سحب نقدي منفصلة للتقرير. إذا كان عدد المعاملات شهريًا أكبر ، فمن الضروري ملء أوراق الإدراج المتوفرة.
