كثيرًا ما يطرح رواد الأعمال السؤال التالي: كيف تحسب الضريبة على نظام الضرائب المبسط البالغة 6٪؟ لنفكر ، على سبيل المثال ، في الإجراء الخاص بحساب نظام الضرائب المبسط في موضوع "الدخل" (6٪).
تعليمات
الخطوة 1
خلال العام ، ودفع "مبسطة" مدفوعات الضرائب. يتم احتساب مبلغ الدفعة المقدمة ربع السنوية في نهاية كل فترة تقرير بناءً على معدل الضريبة (6٪) والدخل المستلم بالفعل.
تحولت شركة LLC "Debet" إلى نظام مبسط وتدفع ضريبة دخل واحدة. بلغت إيرادات الشركة للنصف الأول من العام 3100000 روبل ، بما في ذلك الربع الأول - 1100000 روبل.
مبلغ الدفعة المقدمة للضريبة الفردية ، والتي يجب دفعها في نهاية الربع الأول ، هو كما يلي:
1،100،000 روبل × 6٪ = 66000 روبل.
سيكون مبلغ الدفعة المقدمة للضريبة الواحدة ، والتي يجب دفعها في نهاية النصف الأول من العام ، كما يلي:
3،100،000 روبل × 6٪ = 186000 روبل
ومع ذلك ، في الربع الأول ، دفعت "السلبي" بالفعل 66000 روبل.
هذا يعني أنه عليك دفع 120000 روبل لمدة نصف عام. (186000 - 66000).
الخطوة 2
يمكن تخفيض الضريبة المستحقة (الدفعة المقدمة) ، ولكن ليس أكثر من النصف:
- مقدار الاشتراكات المدفوعة للمعاشات الإجبارية والتأمينات الاجتماعية والصحية ؛
- في مبلغ المساهمات "عن الضرر" ؛
- لمبلغ استحقاقات العجز المؤقت المدفوعة من أموال الشركة الخاصة (باستثناء المزايا المدفوعة فيما يتعلق بحادث صناعي ومرض مهني) ؛
- لمبلغ المدفوعات بموجب عقود التأمين الشخصي الطوعية المبرمة لصالح الموظفين مع شركات التأمين المرخصة (البند 3.1 من المادة 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
الخطوه 3
LLC "Debet" تطبق النظام الضريبي المبسط منذ 1 يناير من العام الحالي. اختارت الشركة الدخل كهدف للضرائب.
بلغ حجم دخل الشركة للربع الأول 600000 روبل. خلال هذه الفترة ، تم تحويل مساهمات "سلبية" إلى الأموال خارج الميزانية بمبلغ 21000 روبل. لم تدفع الشركة إجازة مرضية في الربع الأول.
مبلغ الضريبة الفردية للربع الأول من العام الحالي هو 36000 روبل. (600000 روبل روسي × 6٪).
يمكن تخفيض هذا المبلغ بمقدار الاشتراكات المدفوعة للمعاشات الإجبارية والتأمينات الاجتماعية والطبية ومساهمات "الإصابة" ومقدار استحقاقات العجز المؤقت المدفوعة للموظفين على حساب الشركة. لكن المساهمات والمزايا يمكن أن تخفض الضريبة الثابتة بنسبة لا تزيد عن 50٪:
36000 روبل × 50٪ = 18000 روبل.
يتجاوز مبلغ المساهمات المحولة إلى الأموال الخارجة عن الميزانية 50٪ من الضريبة الواحدة (21000 روبل> 18000 روبل).
لذلك ، لا يمكن أن تخفض "سلبية" الضريبة إلا بمقدار 18000 روبل.
هذا يعني أنه خلال الربع الأول من هذا العام ، يتعين على محاسب "Passive" دفع 18000 روبل للميزانية. (36000 - 18000).
