من أجل إدارة التدفقات النقدية للشركة بشكل فعال ، من الضروري تقييم الوضع الحالي للأموال في الحسابات الجارية ، وكذلك تحليل ديون المدينين. لتحليل حسابات القبض ، تحتاج إلى حساب المؤشرات المالية التالية.
تعليمات
الخطوة 1
احسب معدل دوران الحسابات المستحقة القبض باستخدام الصيغة: معدل الدوران DZ = (إيرادات المبيعات / متوسط الحسابات المستحقة القبض) * عدد أيام فترة إعداد التقارير. خذ إيرادات المبيعات من بيان الأرباح والخسائر للفترة التي تم تحليلها ، واحسب متوسط الحسابات المستحقة القبض من خلال إضافة مبالغ "الذمم المدينة" في بداية ونهاية الفترة المشمولة بالتقرير وقسمة الرقم الناتج على 2. اضرب المعامل الناتج في عدد الأيام في فترة التقرير. احسب معدل دوران الحسابات المستحقة القبض لفترات التقارير السابقة ، للأفراد ، أكبر المدينين.
الخطوة 2
حلل كيف تغير معدل دوران "الحسابات المدينة". كلما انخفض هذا الرقم ، كان ذلك أفضل. إذا انخفض عدد أيام دوران الذمم المدينة ، فهذا يعني أن المشترين يسددون الفواتير بشكل أكثر نشاطًا ، ويزيد ملاءة الشركة.
الخطوه 3
احسب نسبة المستحقات المتأخرة باستخدام الصيغة التالية: KPI = مبلغ المستحقات المتأخرة / إجمالي مبلغ المستحقات. خذ مبلغ المستحقات المتأخرة من بيان المستحقات ، المبلغ الإجمالي للمستحقات من الميزانية العمومية.
الخطوة 4
حساب نسب الذمم المدينة المتأخرة عن فترات التقارير السابقة. تتبع ديناميات التغييرات في المعامل ، واستخلص النتائج. إذا كانت هذه النسبة تميل إلى الزيادة ، فهذا يعني أن حصة "المستحقات" المتأخرة في تزايد. تؤدي الزيادة في حسابات القبض المتأخرة إلى تفاقم معدل دوران الأموال وتقليل الملاءة المالية للشركة.
الخطوة الخامسة
إعداد بيان الذمم المدينة المعلقة في نهاية فترة التقرير. من إجمالي مبلغ الذمم المدينة ، حدد الدين المتعلق ببيع شهر التقرير. بعد ذلك ، احسب حصة المستحقات المعلقة في حجم المبيعات لهذا الشهر. تتبع ديناميات التغييرات في سداد الحسابات المستحقة القبض ، واستنتاج حول تباطؤ أو تسارع في استلام العائدات من بيع المنتجات.
