من الضروري شطب حسابات الدفع في الوقت المناسب. خلاف ذلك ، قد يتم معاقبة مؤسسة الميزانية بسبب المعلومات غير الدقيقة الواردة في البيانات المالية.
تعليمات
الخطوة 1
اكتشف ما إذا كانت مؤسستك لديها أي حسابات مستحقة الدفع. قم بجرد الأصول والتسويات والالتزامات المالية. اتصل بمشرفك للموافقة على تكوين اللجنة. التحقق من: - صحة التسويات مع مؤسسات الائتمان ، والسلطات المالية والضريبية ؛ - صحة التسويات بأموال من خارج الميزانية ؛ - صحة التسويات مع إدارات المؤسسة ومنظمات الدولة الأخرى ؛ - موثوقية وصلاحية مقدار متأخرات السرقة والعجز في الميزانية العمومية.
الخطوة 2
اكتشف ما إذا كان لديك سبب لشطب حسابات الدفع. يمكن أن تكون: - موافقة الأطراف ؛ - استبدالها بالتزامات أخرى ؛ - تعويض مطالبة متجانسة مضادة ؛ - الظروف التي لا تعتمد على إرادة الأطراف (إصدار قانون جديد لهيئة حكومية أو التصفية كيان قانوني - دائن) ؛ - انتهاء فترة التقادم.
الخطوه 3
ضع إجراء شطب بناءً على البيانات التي تم الحصول عليها بعد تسوية جميع الحسابات (نموذج INV-17). حدد في هذا المستند إجمالي المبلغ المستحق. يجب أن يتم الاتفاق على القانون مع كبير المحاسبين ومدير المؤسسة.
الخطوة 4
شطب الديون على أساس أمر آخر من المدير. تعكس هذه العملية في الحساب 401 01 173 ("الدخل غير العادي من المعاملات مع الأصول"). إصدار كشف حساب (نموذج 0504833). تعكس الإدخالات التالية فيه: الخصم 302 XX 830 - الائتمان 401 01173 ، حيث XX عبارة عن حساب فرعي لحساب اصطناعي. على سبيل المثال ، إذا كانت مؤسستك لديها مدفوعات لخدمات الاتصالات ، وكان هناك سبب لشطبها ، إذن قم بإعداد البيان المحاسبي على النحو التالي: الخصم 302 04830 - الائتمان 401 01173 ، حيث 04 هو حساب فرعي لدفع خدمات الاتصالات.
الخطوة الخامسة
بالنسبة للمبالغ التي لم يتم تأكيدها بسبب انتهاء فترة التقادم ، أدخل قيدًا في الخصم من الحساب خارج الميزانية العمومية 20 ("الدين المشطوب الذي لم يطالب به الدائنون"). إجراء محاسبة تحليلية بإدخال أكواد تصنيف الموازنة للحساب 20 في البطاقة (نموذج 0504051).
