في حالة عدم الوفاء أو عدم الوفاء الجزئي بالتزاماتها ، يكون للشركة حسابات مستحقة الدفع اعتمادًا على طبيعة الدين ، يتم تسجيل هذه القيم في حسابات مختلفة في المحاسبة وتنعكس في المبلغ الإجمالي في السطر 620 "الحسابات الدائنة" من القسم 5 من الميزانية العمومية.
تعليمات
الخطوة 1
ضع في اعتبارك جميع التسويات مع الموردين والمقاولين على الحساب 60 أو 76. في هذه الحالة ، يجب أن تنعكس جميع التزامات الديون (قبول فواتير الدفع ، واستلام البضائع ، وقيم المواد والممتلكات الأخرى ، وانعكاس ضريبة القيمة المضافة ، وما إلى ذلك) على ائتمان هذا الحساب. في حالة الدفع مقابل منتج أو خدمة أو عمل ، ضع في الاعتبار المبلغ المحول في الحساب الدائن 51 "الحساب الجاري" والخصم من الحساب 60 أو 76. تتشكل الحسابات الدائنة إذا كانت هناك أرصدة في الحساب 60 أو 76 في تاريخ التقرير.
الخطوة 2
تعكس تراكم الأجور لموظفي المؤسسة على حساب الائتمان 70. ينعكس تحويل الأموال إلى بطاقة الموظف أو سحب النقد من مكتب النقدية في الخصم من هذا الحساب في المراسلات مع الحساب 50 أو 51. إذا كانت هناك أرصدة في الحساب 70 في نهاية فترة التقرير ، يتم الاعتراف بها كجزء من الذمم الدائنة.
الخطوه 3
تلقي مدفوعات مقدمة من المشترين أو العملاء للعنصر الذي تشتريه. وإلى أن يتم نقل البضائع ، يتم تسجيل هذه المبالغ في الحساب المدين 62 "التسويات مع المشترين والعملاء" كجزء من حسابات الدفع.
الخطوة 4
تحليل الأرصدة في الحسابات الأخرى للمؤسسة ، والتي قد تكون مستحقة للذمم الدائنة. وتشمل هذه: الحساب 68 "تسويات الضرائب والرسوم" ، والحساب 66 و 67 "تسويات القروض والاقتراضات" ، والحساب 71 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين" ، والحساب 69 "التسويات للتأمين الاجتماعي" ، والحساب 73 "التسويات مع الموظفين" إلخ.
الخطوة الخامسة
حدد مبلغ الحسابات الدائنة للمؤسسة ، التي تم تكوينها في تاريخ إعداد التقارير ، وعكسها في السطر 620 من القسم 5 "المطلوبات قصيرة الأجل" من الميزانية العمومية. في نفس الوقت ، في السطور 621-625 ، يتم فك شفرة الدين. في السطر 621 ، يشار إلى الدين للموردين والمقاولين ، في السطر 622 - الرصيد الدائن للأجور ، في السطر 623 - أرصدة المساهمات في الأموال من خارج الميزانية ، في السطر 624 - متأخرات الضرائب ، في السطر 625 - الديون الأخرى المؤسسة.
