قد تتعرض المنشأة لخسارة بناءً على نتائج السنة المالية. يجب أن يتذكر المحاسب أن الخسارة في الإبلاغ تلفت انتباه مسؤولي الضرائب إلى أنشطة الشركة.
تعليمات
الخطوة 1
لا يتطلب قانون تنظيمي واحد من دافعي الضرائب تبرير الخسارة ، ولكن من أجل إرضاء مصلحة السلطات الضريبية ، من المفيد صياغة تفسيرات جيدة حول حدوثها وإعطاء أسباب محددة كحجج.
عند تطبيق نظام الضرائب العام و PBU 18/02 في نهاية العام ، استخدم الحجج التالية كأسباب للخسارة:
1. كانت هناك صعوبات في بيع المنتجات ، لذلك تنخفض الإيرادات بشكل أسرع من انخفاض التكاليف.
2. بسبب انخفاض الطلب ، يضطرون إلى خفض أسعار المنتجات ، حتى أقل من سعر التكلفة في بعض الأحيان.
3. تم إصلاح مباني الإنتاج وأخذت تكلفتها في الاعتبار على الفور في التكلفة.
الخطوة 2
في ختام الفترة المشمولة بالتقرير ، قم بتكوين رصيد في الحساب الفرعي 90-9 وشطب الحساب 99 "الأرباح والخسائر" ، الحساب الفرعي "الربح (الخسارة) قبل الضرائب".
عند استلام خسارة ، أنشئ السجلات التالية: الحساب الفرعي 99 المدين "الربح (الخسارة) قبل الضرائب" الائتمان 90-9 - تنعكس الخسارة حسب نوع النشاط لفترة إعداد التقارير وحساب الخصم 99 الفرعي "الربح (الخسارة) قبل الضرائب "الائتمان 91-9 - - تنعكس الخسارة على المعاملات الأخرى للفترة المشمولة بالتقرير.
الخطوه 3
عندما يتم تطبيق PBU 18/02 في وقت واحد مع إغلاق الفترة المشمولة بالتقرير ، يجب أن ينعكس الدخل المحتمل في المحاسبة. تنشأ عندما يتم استلام خسارة من المؤسسة. لحساب هذا المؤشر ، اضرب إجمالي الرصيد في الحساب الفرعي 90-9 والحساب الفرعي 91-9 في معدل ضريبة الدخل (20٪).
تعكس مبلغ الدخل المحتمل مع الإدخالات: المدين 68 "حسابات ضريبة الدخل" الائتمان 99 "الدخل المشروط لضريبة الدخل" - يتم تحميل مبلغ الدخل المحتمل لفترة إعداد التقارير والخصم 09 الدائن 68 - أصل ضريبي مؤجل مع ينعكس الخسارة.
