الخسارة هي نتيجة سلبية لأعمال المنظمة. يتأثر تعليمه بالعديد من العوامل ، الخارجية والداخلية. يجب أن تنعكس خسارة المؤسسة في الميزانية العمومية في نهاية السنة المشمولة بالتقرير.
تعليمات
الخطوة 1
عند تجميع الميزانية العمومية ، تذكر أن الحجج لإنشاء خسائر في المنظمة هي: انخفاض في الطلب وانخفاض في تكلفة المنتجات ، وعدم القدرة على بيع المنتجات ، وإصلاح المعدات أو مرافق الإنتاج ، والتي تتم كتابتها على الفور على مصاريف الشركة.
الخطوة 2
تجدر الإشارة إلى أنه في التقرير ، تجذب الخسارة على الفور الكثير من الاهتمام من السلطات الضريبية ، ويمكن أن تؤدي إلى عمليات تفتيش في الموقع للمنظمة. يطالب ممثلو السلطات الضريبية بإثبات أسباب الخسارة في الشركة ، حيث إن وجودها يقلل أو يلغي ضريبة الدخل تمامًا. وفقًا للمادة 252 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، هناك شرطان للاعتراف بالنفقات. وتشمل هذه الجدوى الاقتصادية والأدلة الوثائقية للتكاليف. لذلك ، تحتاج إلى تخزين الشهادات والوثائق اللازمة التي تؤكد الخسائر والنفقات.
الخطوه 3
الطريقة المفضلة للمحاسبين لإخفاء خسائر الشركة هي تخصيص حصة من التكاليف للحساب رقم 97 "مصروفات مؤجلة". ولكن لا يمكن الإبلاغ عن جميع الخسائر من خلال هذا النشر ، حيث قد تحدث انتهاكات محاسبية ، مما سيؤدي إلى فرض عقوبات.
الخطوة 4
تستند محاسبة الخسائر في إطار نظام المحاسبة العام إلى شطب مصروفات المنظمة ونتائج أنشطتها إلى الخصم من الحساب رقم 99 "الأرباح والخسائر":
- حساب الائتمان 90-9 (حساب فترة إعداد التقارير للأنشطة العادية) ؛
- حساب الائتمان 91-9 (حساب نتيجة الفترة المشمولة بالتقرير للعمليات الأخرى)
إجراء تعديل للميزانية العمومية بناءً على نتائج العام الماضي ، حيث يجب أن يكون رصيد الحسابات الفرعية المرقمة 90-1 - 90-4 ، 90-9 ، 91-1 ، 91-2 مساوياً للصفر.
الخطوة الخامسة
بالتزامن مع إغلاق فترة التقرير الضريبي في حالة حدوث خسائر في المنظمة ، من الضروري الإشارة إلى ضريبة الدخل المشروطة على الأرباح ، المحسوبة على أنها ناتج إجمالي رصيد الحسابات الفرعية 90-9 و 91-9 وضريبة الدخل المعدل (20٪ اعتبارًا من 2011). تعكس النتيجة التي تم الحصول عليها على الحساب الفرعي للحساب 99 "ضريبة الدخل المشروطة على الأرباح".
يجب أن يكون ترحيل المبلغ المستحق كما يلي:
- الخصم من الحساب رقم 68 "حسابات ضريبة الدخل" - دائن الحساب رقم 99 الحساب الفرعي "ضريبة الدخل المشروطة على الدخل".
يجب ترحيل نفس المبلغ في نفس الوقت:
- الخصم من الحساب 09 "الأصول الضريبية المؤجلة" - دائن الحساب الفرعي 68 "حسابات ضريبة الدخل".
الخطوة 6
الدخل المشروط مؤهل كمصروفات مرحّلة إلى المستقبل ، مما يسمح بتخفيض الوعاء الضريبي في الفترات التالية ، وفقًا للمادة 283 من الفصل 25 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. عند حساب نتيجة أنشطة الشركة ، جنبًا إلى جنب مع الخسارة وضريبة الدخل الحالية ، يمكنك أن تأخذ في الاعتبار التكاليف المتكبدة في الفترات الضريبية السابقة. للقيام بذلك ، يجب مراعاة قاعدتين: يتم ترحيل الخسائر لفترة لا تتجاوز 10 سنوات ، ويتم دفع التكاليف بالترتيب الذي تم استلامها به.
