نظام الضرائب المبسط (STS) هو نظام ضريبي خاص تم إدخاله في روسيا في عام 2012. وهو اليوم النظام الأكثر شعبية بين الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم ، نظرًا لمزاياه المتأصلة.
شروط استخدام النظام الضريبي المبسط
كان الغرض من تطوير نظام الضرائب المبسط هو تقليل العبء الضريبي على الأعمال ، وكذلك تسهيل المحاسبة. لتطبيق النظام الضريبي المبسط ، يجب على صاحب المشروع الفردي أو المنظمة تقديم طلب إشعار عند تسجيل شركة جديدة يمكنك أيضًا التبديل إلى النظام الضريبي المبسط من نظام ضريبي آخر (من OSNO أو UTII) حتى 31 ديسمبر من العام السابق.
لتطبيق النظام الضريبي المبسط ، يجب على صاحب المشروع الفردي أو المنظمة تلبية عدد من الشروط. يجب ألا يتجاوز عدد الموظفين 100 شخص ، ويجب أن يكون الدخل السنوي أقل من 60 مليون روبل ، والقيمة المتبقية للأصول الثابتة - ما يصل إلى 100 مليون روبل. يمنع تطبيق النظام الضريبي المبسط والمؤسسات التي يكون نصيب الشركات الأخرى فيها أكثر من 25٪ وكذلك الشركات ذات الفروع.
موضوعات وموضوعات الضرائب في ظل النظام الضريبي المبسط
مثل أي نظام ضريبي آخر ، فإن STS لها أهدافها وموضوعاتها.
يمكن لأصحاب المشاريع الفردية والمنظمات التي تحولت إليها وفقًا للإجراءات المعمول بها أن تكون بمثابة مواضيع للنظام الضريبي المبسط. في الوقت نفسه ، لا يتوفر استخدام النظام الضريبي المبسط لعدد من المشاركين في السوق. من بينها البنوك وشركات التأمين وصناديق التقاعد الخاصة ومكاتب الرهونات والسماسرة وصناديق الاستثمار وكتاب العدل. أيضًا ، تم إغلاق الوصول إلى استخدام النظام الضريبي المبسط للشركات العاملة في صناعة التعدين والمقامرة.
ينص التشريع على نوعين من الضرائب - الدخل (معدل الضريبة 6٪) ، بالإضافة إلى الدخل المخفض حسب المصروفات (معدل التخلف عن السداد هو 15٪). يمكن لدافع الضرائب اختيار النظام الضريبي الأمثل لنفسه.
الوعاء الضريبي في ظل النظام الضريبي المبسط
في حالة وجود كائن ضريبي ، يكون الدخل هو الأساس الضريبي للعائدات ، ولا يتم أخذ أي نفقات في الاعتبار. عند تطبيق النظام الضريبي المبسط بنسبة 6٪ ، يمكن تخفيض الضريبة على أقساط التأمين إلى الأموال من خارج الميزانية للموظفين ، ولكن ليس أكثر من النصف.
عندما يكون موضوع الضرائب هو الدخل مطروحًا منه النفقات ، فلا يتم أخذ الإيرادات في الاعتبار ، ولكن الربح. التكاليف محدودة للغاية ويجب أن تكون مبررة اقتصاديًا وموثقة. علاوة على ذلك ، إذا كان مبلغ الضريبة المحسوبة أقل من 1٪ من مبلغ الدخل ، يتم دفع ضريبة 1٪ كحد أدنى.
يتم احتساب الضريبة الفردية للنظام الضريبي المبسط على أساس معدل الضريبة مضروبًا في الوعاء الضريبي. يجب على دافع الضرائب تحديد مبلغ الضريبة المستحقة الدفع بشكل مستقل.
إذا كان دافع الضرائب يجمع بين عدة أنظمة ضريبية (على سبيل المثال ، STS و UTII) ، فإنه يحتاج إلى الاحتفاظ بسجلات محاسبية منفصلة.
الفترة الضريبية للنظام الضريبي المبسط هي عام. في الوقت نفسه ، خلال العام ، يكون دافع الضرائب ملزمًا بدفع مدفوعات ضريبية مسبقة عن الربع الأول وستة أشهر وثلاثة أرباع. يتم احتسابها على أساس الاستحقاق وتدفع في موعد أقصاه اليوم الخامس والعشرون من الشهر الأول الذي يلي شهر التقرير.
