يحق لأي مؤسسة تجارية ، وفقًا للفصل 21 من المادة 171 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، تخفيض المبلغ الإجمالي لضريبة القيمة المضافة التي يتعين دفعها إلى الميزانية عن طريق الخصومات التي ينص عليها القانون. للقيام بذلك ، تحتاج إلى قبول خصم ضريبة القيمة المضافة.
تعليمات
الخطوة 1
تشمل الخصومات التي تقلل ضريبة القيمة المضافة ما يلي:
- معاملات شراء السلع أو الخدمات أو الأشغال للاستهلاك الداخلي في المنظمة ؛
- عمليات شراء السلع أو الخدمات أو الأشغال لإعادة بيعها إلى كيانات أخرى.
الخطوة 2
الوثيقة الرسمية التي تؤكد مبلغ الحسم الضريبي هي الفاتورة مع إبراز ضريبة القيمة المضافة فيها. يجب تعبئتها وفقًا للبندين 5-5.1 و 6 من المادة 169 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. إذا كان أساس قبول الفاتورة هو شراء المنتجات ، فيجب تزويدها ببوليصة الشحن. إذا تم إصدار الفاتورة لتوفير العمل أو الخدمات ، فيجب أن تكون مصحوبة بعمل الخدمات المقدمة أو العمل المنجز.
الخطوه 3
لقبول ضريبة القيمة المضافة للخصم ، يجب أن تعكسها في المحاسبة. بعد أن تتلقى فاتورة من المورد مع تحديد الضريبة فيها ، يجب أن تعكس ذلك باستخدام الإدخالات: المدين 68 "حسابات الضرائب والرسوم" والائتمان 19 "ضريبة القيمة المضافة على القيم المشتراة".
الخطوة 4
يحدث أحيانًا أن يتم دفع المبالغ مقدمًا. في هذه الحالة ، يجب تحصيل ضريبة القيمة المضافة في وقت استلام السلفة ، وعندها فقط يتم تحويلها إلى الميزانية. يمكن خصم ضريبة القيمة المضافة المستحقة على بيع السلع أو الخدمات أو الأعمال من هذه السلفة. استنادًا إلى الفقرة الثامنة من المادة 171 والفقرة 6 من المادة 172 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، لا يلزم الدفع مقابل الخصم.
الخطوة الخامسة
عند إجراء دفعة مقدمة ، يجب أن يشير كبير المحاسبين إلى الإدخال التالي: المدين 68 "حسابات ضريبة القيمة المضافة" وحساب الائتمان 76 "حسابات ضريبة القيمة المضافة من السلف المستلمة". يجب أن تصدر الشركة الموردة للمنتجات فاتورة في غضون خمسة أيام تقويمية ، وبعد قبول الدفعة المقدمة ، تفرض ضريبة القيمة المضافة.
