ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على قيمة السلع والأشغال والخدمات. نظرًا لأنه يتم دفعها من قبل المستخدمين النهائيين ، يحق للوسطاء خصم المبلغ الذي يتم تحصيله في كل مرحلة. تم إنشاء نظام المعاوضة هذا لتجنب الازدواج الضريبي.
انه ضروري
- - جدول الحسابات؛
- - المستندات التي تؤكد غرض وحقيقة الشراء ، ومقدار ضريبة المدخلات.
تعليمات
الخطوة 1
أولاً تحديد معدل الضريبة الذي يمكن أن يكون 0٪ و 10٪ و 18٪. في الحالة الأولى ، فهي مخصصة للتصدير ، وفي الحالة الثانية - للمنتجات الحيوية وأشياء الأطفال ، في الحالة الثالثة - لجميع السلع الأخرى.
الخطوة 2
قم بإعداد المستندات المطلوبة لإتمام المعاملة. يجب أن تشير إلى: - حقيقة شراء البضائع ومقدار ضريبة القيمة المضافة (الفاتورة) ؛ - تحويل قيم المواد (الفواتير) ؛ - الدفع (كشف حساب بنكي) اعتمادًا على نوع السلع والغرض منها ، في بالإضافة إلى المستندات المدرجة ، قد تكون هناك حاجة إلى مستندات أخرى ، على سبيل المثال ، حساب البيانات المحاسبية ، إذا كان من المتوقع دفع مساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية.
الخطوه 3
تعكس حقيقة الشراء باستخدام الترحيل التالي: Dt 41 CT 60. الحساب 41 نشط ، وهو مخصص لحساب البضائع ، ويتم إدخال بيانات عن مبلغ الشراء عليه. نظرًا لأن القيم التي سيتم إعادة حساب ضريبة القيمة المضافة لها قد دخلت المؤسسة ، يتم خصمها. الحساب 60 "التسويات مع الموردين والمقاولين" هو حساب سلبي نشط ، ولكن في هذه الحالة يتم استخدامه على أنه سلبي. لذلك ، يجب تسجيل المبلغ المدفوع للبائع على القرض.
الخطوة 4
استخدم ترحيل 19 قيراطًا 60 لتعكس مبلغ ضريبة القيمة المضافة. يهدف الحساب 19 "ضريبة القيمة المضافة على القيم المكتسبة" إلى عكس مبلغ الضريبة على البضائع المستلمة. هو مكتوب في سطر منفصل في الفاتورة والفاتورة.
الخطوة الخامسة
شطب نفقات شراء الأصول الملموسة باستخدام المراسلات Dt 91/02 CT 41. في الخصم من الحساب النشط غير الفعال 91/2 "المصاريف الأخرى" ، تحتاج إلى إدخال المبلغ الذي تم إنفاقه على شراء البضائع ، و بالائتمان 41 ، على التوالي ، تكلفة البضائع.
الخطوة 6
احسب ضريبة القيمة المضافة باستخدام المعاملة Dt 91/02 Kt 68/02. على الحساب السلبي النشط 68/2 ، يتم تسجيل حسابات الضرائب والرسوم.
الخطوة 7
إرسال خصم ضريبة القيمة المضافة. في هذه الحالة ، استخدم المراسلات: Dt 68/02 Kt 19.
