قد تنشأ الحاجة إلى فتح حساب مصرفي لمنظمة أو رجل أعمال فردي في أي وقت. يتعين على محاسب مؤسسة أو رجل أعمال فردي الإبلاغ عن فتح كل حساب جديد ليس فقط للسلطات الضريبية ، ولكن أيضًا للأموال من خارج الميزانية.
ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على الالتزام بالإخطار كتابيًا بشأن فتح حساب (البند 1 من البند 2 من المادة 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). حاليًا ، الموعد النهائي لهذا الإخطار هو 7 أيام عمل بعد توقيع الاتفاقية مع البنك للحفاظ على الحساب. في هذه الحالة ، يبدأ حساب الفترة من اليوم التالي بعد فتح الحساب. إذا كان تاريخ إبرام الاتفاقية غير معروف ، يتم الاحتفاظ بالتقرير من التاريخ الذي علم فيه العميل بفتح حساب جاري. في هذه الحالة ، يتم إصدار إشعار بتفاصيل البنك ورقم حساب العميل. في عام 2012 ، قدم دافعو الضرائب بيانات عن فتح حساب في النموذج رقم С-09-1 المعتمد في الملحق رقم 1 لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 09.06.2011 رقم ММВ-7-6 / 362. يمكن ملء المستند باستخدام برنامج Taxpayer https://www.gnivc.ru/software/free_software/software_ul_fl/. لا ينص التشريع على تقديم البيانات شخصيًا. يمكنك إرسال النموذج المكتمل بالبريد المسجل أو مع شخص موثوق به. في حالة الإخطار المبكر ، قد يتم تغريم دافع الضرائب 5000 روبل من المادة 118 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، والمسؤول - 1000-2000 روبل (المادة 15.4 من قانون المخالفات الإدارية للاتحاد الروسي). 28 من القانون الاتحادي الصادر في 24.07.2009 N 212-FZ ، من الضروري الإبلاغ عن فتح حساب ليس فقط للسلطات الضريبية ، ولكن أيضًا للأموال الخارجة عن الميزانية لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي و FSS أيضًا في غضون 7 أيام. في حالة عدم الامتثال لمتطلبات القانون ، قد يتم فرض غرامة قدرها 1000 روبل. يمكن تنزيل نموذج رسالة إلى وحدة الاستخبارات المالية من الرابط https://www.pfrf.ru/ot_chuvash/blank_form/10266.html يجب إرسال رسالة مكتوبة إلى سلطات الدولة ذات الصلة ليس فقط بشأن فتح حساب ، ولكن أيضا عندما يتم إغلاقه في غضون سبعة أيام. إذا تم إنهاء اتفاقية الحساب المصرفي من جانب واحد من قبل البنك ، والتي لم يتم إخطار دافع الضرائب بشأنها ، فلن يتم فرض غرامات على الإخطار المتأخر
