إذا واجهت المؤسسة ، في سياق نشاطها ، موقفًا لا تتزامن فيه حقيقة تسليم البضائع مع تاريخ استلام الأموال ، فعندئذ يكون لها مستحق. لتحديد حالتها وحجمها ، يتم إجراء جرد للتسويات مع المشترين والأشخاص المسؤولين والمدينين الآخرين.
تعليمات
الخطوة 1
حدد بأمر من المؤسسة وتيرة جرد التسويات مع المدينين. الموافقة على هذا البند في السياسة المحاسبية على أساس البند 5 من PBU 1/98. تشكيل لجنة جرد من شأنها أن تصادق على نتائج الشيك.
الخطوة 2
التحقق من توافر المستندات المطلوبة للجرد ، وصحة استكمالها. يجب أن تكون جميع المستندات خالية من التصحيحات والمحو ، وكذلك في وجود توقيعات رسمية من المسؤولين.
الخطوه 3
وضع إجراءات التوفيق بين التسويات مع الأطراف المقابلة. نظرًا لعدم وجود نموذج موحد لهذا المستند ، تقوم الشركة بشكل مستقل بتطوير شكله والموافقة عليه في السياسة المحاسبية. يجب أن يحتوي القانون على أعمدة تشير إلى تاريخ وعدد المستندات الأولية لشحن البضائع أو تقديم الخدمات أو أداء العمل.
الخطوة 4
وضح أيضًا اسم المنتج والتكلفة ومبلغ ضريبة القيمة المضافة ومبلغ الدفع وتفاصيل مستندات الدفع. نظرًا لحقيقة أنه سيتم استخدام هذه المستندات لحساب الذمم المدينة ، يجب إعدادها اعتبارًا من تاريخ التقرير. وفقًا للبند 73 من VBUU ، يحق للشركة الاعتراف بحساباتها على أنها صحيحة إذا لم يرسل الطرف المقابل النسخة المؤكدة من قانون التسوية خلال الفترة المحددة.
الخطوة الخامسة
املأ نموذج INV-22 لبدء الجرد. يتم تلخيص نتائج الحساب في شكل INV-17 "قانون جرد التسويات مع المدينين". يجب أن تحتوي على مبلغ أرصدة الذمم المدينة في تاريخ التقرير لكل طرف مقابل ، وتلخيص المجموع. في الميزانية العمومية ، ينعكس المبلغ المستحق في السطر 230 و 240 ، اعتمادًا على توقيت المدفوعات المتوقعة. إذا تم العثور ، أثناء الجرد ، على تباينات مع المحاسبة ، ثم يتم إجراء التصحيحات في فترة التقرير عندما تم تحديد الأخطاء.
