تواجه كل مؤسسة الحاجة إلى استخدام مبالغ خاضعة للمساءلة. يمكن استخدام هذه الأموال لتلبية الاحتياجات الاقتصادية والإنتاجية والإدارية للشركة ، وللأجور أو رحلات العمل ، لشراء أصناف المخزون وما إلى ذلك. شطب التقرير الفرعي هو عملية معقدة تتطلب الالتزام باللوائح المتعلقة بالمحاسبة والمعاملات النقدية.
تعليمات
الخطوة 1
قم بتشكيل أمر تدفق نقدي يتم إصدار أموال خاضعة للمساءلة بشأنه. في المحاسبة ، يتم تسجيل هذه العملية عن طريق فتح مدين على الحساب 71 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين" وائتمان على الحساب 50 "أمين الصندوق".
الخطوة 2
قبول تقرير من الشخص الخاضع للمساءلة يوضح أهداف المبالغ التي أنفقت. يتم إرفاق جميع المستندات الداعمة بالتقارير ، مما يؤكد حقيقة إهدار مبالغ التقارير.
الخطوه 3
تعكس شطب المبالغ المبلغ عنها على أساس الغرض منها. إذا تم إنفاق الأموال على شراء البضائع ، فمن الضروري إجراء إدخال على الخصم من الحساب 41 "السلع" وائتمان الحساب 71 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين". إذا تم شراء الأصول المادية ، فسيتم الخصم من الحساب رقم 10 "المواد". وبالتالي ، مع حساب الائتمان 71 يمكن أن يكون في مراسلات مع الحسابات التي تميز طبيعة النفقات التي يتكبدها الشخص المسؤول.
الخطوة 4
قم بإعادة المبالغ غير المنفقة الخاضعة للمساءلة إلى أمين الصندوق عن طريق فتح مدين على الحساب 50 وائتمان على الحساب 71. إذا لم يقم الشخص الخاضع للمساءلة بإعادة رصيد الأموال الخاضعة للمساءلة خلال الإطار الزمني المحدد ، فافتح ائتمانًا على الحساب 71 والخصم على الحساب 94 "الخسائر والنقص من قيم الضرر". يمكنك أيضًا شطب الأموال المدين على الحساب 73.2 "حسابات التعويض عن الأضرار المادية" ، عندما يتم الاحتفاظ بالنقص على أقساط في عدة فترات إبلاغ.
الخطوة الخامسة
في المستقبل ، قم بخصم هذه المبالغ من راتب الموظف عن طريق فتح خصم على الحساب 70 "مدفوعات مع الموظفين مقابل الأجور" مع المراسلات على الحساب 94. إذا لم يكن من الممكن شطب الأموال من الأجور ، فسيتم فتح حساب مدين 73 "المدفوعات مع الموظفين لعمليات أخرى". إذا كان من المستحيل تعويض النقص ، فسيتم شطب المبالغ المبلغ عنها في الخصم من الحساب 91.2 "نفقات أخرى".
