في سياق الأنشطة المالية والاقتصادية ، غالبًا ما تواجه المؤسسة الحاجة إلى شراء أصول مادية أو دفع تكاليف أعمال مختلفة عن طريق التحويل المصرفي والنقد. في هذه الحالة ، يتلقى الموظف أموالًا خاضعة للمساءلة لأداء الإجراءات نيابة عن الشركة ، والتي يتم شطبها إلى قسم المحاسبة على أساس اللوائح المحاسبية.
انه ضروري
- - أمر نقدي صادر ووارد ؛
- - تقرير مسبق بالصيغة رقم AO-1.
تعليمات
الخطوة 1
إصدار النقد إلى الحساب وفقًا للقواعد التي يحددها الإجراء لإجراء المعاملات النقدية. يتم إصدار الأموال الخاضعة للمساءلة من خلال مكتب النقد للمؤسسة مع تسجيل أمر التدفق النقدي المقابل ، والذي يشير إلى المبلغ الكامل والغرض من الأموال. يعكس المحاسب هذه العملية كخصم من الحساب 71 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين" مع المراسلات في الحساب 50 "أمين الصندوق".
الخطوة 2
املأ تقريرًا مسبقًا في النموذج رقم AO-1 ، والذي يعكس جميع المعلومات حول إهدار الأموال الخاضعة للمساءلة. أرفق الإيصالات والفواتير والمستندات الأخرى بالتقرير الذي يؤكد مبالغ النفقات المحددة.
الخطوه 3
شطب الأموال التي تم إنفاقها المبلغ عنها. إذا تم شراء البضائع ، عندئذٍ في المحاسبة يتم خصمها من الخصم من الحساب 41 "البضائع" مع المراسلات على الحساب 71. إذا تم شراء القيم المادية ، فسيتم خصم التقرير الفرعي على الحساب 10 "المواد". يتم شطب نفقات التمثيل والسفر إلى الخصم من الحساب 26 "مصاريف الأعمال العامة". إذا أخذ الموظف نقودًا للدفع مقابل خدمات الموردين أو المقاولين ، فإن التقديم ينعكس في الخصم من الحساب 60 "التسويات مع المقاولين والموردين".
الخطوة 4
احسب مبلغ الأموال الخاضعة للمساءلة غير المنفقة وقم بإعادتها إلى أمين الصندوق بتسجيل أمر نقدي وارد. للقيام بذلك ، يتم فتح خصم على الحساب 50 مع المراسلات على الحساب 71. في حالة عدم قيام الشخص الخاضع للمساءلة بإعادة رصيد الأموال خلال الإطار الزمني المحدد ، فمن الضروري فتح اعتماد على الحساب 71 مع المراسلات على الحساب 94 "نقص من الأضرار التي لحقت الأشياء الثمينة."
الخطوة الخامسة
في وقت لاحق ، شطب هذا المبلغ من راتب الموظف عن طريق فتح حساب مدين 70 "مدفوعات مع الموظفين على الأجور" مع الطعن في ائتمان الحساب 94. إذا كان من المستحيل تعويض النقص ، فإن رصيد الخاضع للمساءلة يتم شطب الأموال إلى الخصم من الحساب 91.2 "مصاريف أخرى".
