تعتبر مسألة الدفع الإجباري للضرائب على الأفراد ورجال الأعمال والمؤسسات من أكثر القضايا إلحاحًا في مجال النشاط التجاري. لذلك ، يجب أن يعرف كل مواطن في بلدنا القواعد القانونية الموضوعية. بعد كل شيء ، لن يصبح الجهل في هذا الأمر بأي حال من الأحوال سببًا للإعفاء من حتمية العقوبة.
المبدأ التحفيزي الرئيسي لدافعي الضرائب في بلدنا هو مسؤوليتهم الحتمية عن دفع الضرائب في الوقت المناسب. وتعتمد شدة العقوبة على عدم دفع الضرائب أو التأخر في دفعها على عدة عوامل ، من بينها فترة التأخير في السداد ومقدار عدم الدفع وفئة دافع الضرائب ذات الأهمية الحاسمة.
الشكل الأكثر شيوعًا للمسؤولية عن التأخر في دفع الضرائب هو الغرامة. يتم فرض هذه العقوبة المالية على الفور من لحظة حدوث التأخير ، أي في اليوم التالي بعد الموعد النهائي لدفع الضريبة. يرتبط هذا الإجراء العقابي بشكل مباشر بجميع فئات دافعي الضرائب.
فرادى
نظرًا لحقيقة أن القواعد القانونية في بلدنا تنطبق على دافعي الضرائب اعتمادًا على انتمائهم إلى فئة أو أخرى ، فمن أجل النظر في قضايا المسؤولية عن التأخير أو عدم دفع الضرائب ، يجب أن تفهم هذا الجانب بوضوح. المجموعة الأولى من دافعي الضرائب تشمل الأفراد. وهم يتأثرون بشكل كامل بأنواع الضرائب مثل ضرائب الدخل والنقل والممتلكات والأراضي.
وفقًا للمعايير القانونية لقانون الضرائب للاتحاد الروسي ، تبدأ المسؤولية في شكل العقوبات المنصوص عليها من لحظة تكوين الدين وتنقسم إلى الأنواع التالية.
ضربة جزاء. يشير الالتزام بدفع الغرامة إلى أن هذا الالتزام المالي ينطوي على مبلغ إضافي للدفع يضاف إلى الجزء الرئيسي من الدين الناتج. يزداد مقدار الفائدة مع كل يوم تأخير ، لذا فإن محفز الانضباط المالي هذا فعال للغاية.
الغرامات (بالمقدار المحدد). مقياس المسؤولية هذا فريد تمامًا بالنسبة للممارسات العالمية وينطبق بشكل أساسي على بلدنا. هذه الغرامات فردية بطبيعتها. ومع ذلك ، فإن لديهم قيودًا واضحة في شكل غرامة تتراوح من مائة إلى ثلاثمائة ألف روبل ، أو مكاسب لفترة زمنية من اثني عشر إلى أربعة وعشرين شهرًا. يتم تحديد المبلغ المحدد للغرامة في المحكمة.
سخرة. ينص هذا النوع من العقوبة على مدة أقصاها للتطبيق ، والتي لا يمكن أن تتجاوز اثني عشر شهرًا.
الحرمان من الحرية. هذا هو أقصى مقياس لمسؤولية التهرب الضريبي. وينص على عقوبة من ستة إلى اثني عشر شهرا (الاعتقال لمدة ستة أشهر).
تُطبق العقوبات المذكورة أعلاه على الأفراد في حالة عدم دفع (التأخر في دفع) الضرائب المنصوص عليها في القانون الروسي. بالإضافة إلى ذلك ، ينطبق هذا تمامًا عليهم في حالات عدم تقديم التقارير الضريبية أو تقديم معلومات كاذبة عن عمد.
رواد الأعمال والمنظمات الفردية
على الرغم من الهوية الواضحة لمقاييس المسؤولية عن عدم السداد (التأخر في السداد) لأصحاب المشاريع الفردية والمنظمات مع الأفراد ، لا يزال هناك فرق بينهم. بالإضافة إلى ذلك ، قد تكون عواقب معاقبة الفئة الأولى من دافعي الضرائب هي إنهاء الأنشطة التجارية.
وفقًا لأحكام المادة 199 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي ، فإن التهرب الضريبي من قبل رواد الأعمال الأفراد والمؤسسات التجارية ينص على الأنواع التالية من العقوبة.
ضربة جزاء. إجراء الاستحقاق والتحصيل هو نفسه بالنسبة للأفراد.
بخير. المبلغ من مائة إلى ثلاثمائة ألف روبل. أو الاحتفاظ بالربح لفترة نشاط تجاري تصل إلى سنتين.
سخرة. تحرم المنظمة من حق الانخراط في الأنشطة المتخصصة المحددة في وثائق التسجيل. أولاً وقبل كل شيء ، تتعلق المسؤولية بالمخالف في شكل رئيس المؤسسة ، كقاعدة عامة. في هذه الحالة ، الحد الأقصى للعقوبة هو سنتين لعمل الجاني. وفيما يتعلق بتحديد الأنشطة ، فقد تمت زيادة هذه الفترة إلى ثلاث سنوات.
يقبض على. المدة ستة أشهر.
السجن. في هذه الحالة ، شروط العقوبة مماثلة للعمل الجبري. والممارسة المعتادة لتطبيق هذا المعيار مرتبطة بالحد من أنشطة المنظمة.
حالات خاصة
القواعد التنظيمية من حيث العقوبة على عدم دفع الضرائب في بلدنا تنص أيضًا على حالات خاصة عندما تكون فئات مختلفة من دافعي الضرائب مسؤولة في شكل تدابير استثنائية.
لذلك ، بالنسبة للأفراد في حالة التهرب الضريبي على نطاق واسع بشكل خاص ، يتم تطبيق غرامة تتراوح بين مائتي ألف إلى نصف مليون روبل. وكإجراء بديل للعقاب ، يمكن تطبيق دفع تعويضات للدولة في شكل ربح لشخص معين خلال فترة نشاطه الموضوعي من سنة ونصف إلى ثلاث سنوات.
وفي الجزء المتعلق بالعمل الجبري في حالة التهرب الضريبي على نطاق واسع بشكل خاص ، يمكن تحميل الأفراد المسؤولية لفترة زمنية تصل إلى ستة وثلاثين شهرًا.
يمكن قضاء نفس القدر من الوقت في الحجز. بالمناسبة ، الاعتقال في هذه الحالة مستبعد تمامًا. هذه القواعد القانونية منصوص عليها في المادة 198 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي.
في حالات عدم دفع رواد الأعمال والمنظمات للضرائب على نطاق واسع بشكل خاص أو باتفاق مسبق ، تكون مقاييس المسؤولية ، وكذلك للأفراد ، أكثر صرامة.
تنص الغرامات على مدفوعات تصل إلى خمسمائة ألف روبل ، ويمكن تمديد التعويض النقدي في شكل حجب دخل المؤسسة لمدة تصل إلى ستة وثلاثين شهرًا.
العمل الجبري في هذه الحالة يقتصر بالفعل على فترة تصل إلى خمس سنوات. وفيما يتعلق برائد الأعمال أو رئيس المؤسسة ، يمكن تطبيق معايير المسؤولية في شكل الحرمان من الحق في شغل مناصب معينة أو الانخراط في أنشطة محددة. هذه العقوبة تصل إلى ثلاث سنوات.
ويقترن السجن بحظر الأنشطة. نحن هنا نتحدث بالفعل عن فترة تصل إلى ستة وثلاثين شهرًا.
تنصل
على الرغم من القواعد القانونية الصارمة في بلدنا فيما يتعلق بتدابير المسؤولية عن عدم دفع الضرائب ، لا تزال هناك بعض الحالات التي يمكن فيها للأفراد ورجال الأعمال والشركات تجنب العقوبات المنصوص عليها. وينطبق هذا على الحالات التي يكون فيها دافع الضرائب ، دون استخدام تدابير قسرية ، قد سدد بشكل مستقل الدين المتأخر ، مع مراعاة الفائدة المتراكمة. ينطبق هذا الولاء للهيئة التشريعية في بلدنا فقط على تلك الحالات التي تم فيها ارتكاب هذه المخالفة الضريبية لأول مرة.
من المهم أن نفهم أن المسؤولية الضريبية لمواطني بلدنا ليست إجراءً عقابيًا حصريًا للدولة. في هذا السياق ، تركز ممارسة الحياة بشكل أساسي على الحد الأدنى من مستوى المسؤولية. في الواقع ، في الغالبية العظمى من الحالات ، لا يتم تعويض الانتهاكات الضريبية إلا بدفع غرامة. ونادرًا ما يتم استخدام القانون الجنائي بمسؤولية ، وهو ما يشهد ببلاغة على ولاء الدولة في هذا الجانب من أنشطتها.
منذ عام 2017 ، تم تطبيق قواعد قانونية جديدة في بلدنا تهدف إلى تنظيم دفع ضرائب الممتلكات والنقل والأراضي من قبل المواطنين.وبحسبهم ، فإن مبلغ الغرامات على التأخير في السداد هو 20٪ من مبلغ هذه الضريبة.
