ضريبة القيمة المضافة هي دفعة إلزامية للميزانية ، والتي يتم فرضها على مبلغ الزيادة في قيمة البضائع المشتراة. عملية حساب هذه القيمة شاقة للغاية ، لذلك ، في عدد من المؤسسات الكبيرة ، يعمل محاسب منفصل في هذه المسألة.
انه ضروري
آلة حاسبة
تعليمات
الخطوة 1
تعرف على معدل ضريبة القيمة المضافة ، الذي تحدده المادة 164 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي لهذا النوع من المنتجات أو العمل أو الخدمة. يوجد حاليًا ثلاثة معدلات رئيسية لضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الروسي: 18٪ و 10٪ و 0٪. لحساب ، يتم قبول سعرين ، والتي تساوي 10/110 و 18/118.
الخطوة 2
تحديد مبلغ القاعدة الضريبية لضريبة القيمة المضافة ، والتي يتم حسابها وفقًا لشروط المادة 154 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي والتي يتم تحديدها من خلال تكلفة الخدمات أو الأعمال أو البضائع المباعة ، والتي يتم قبولها للبيع ، في الاعتبار ضرائب البيع.
الخطوه 3
حدد تاريخ حساب الوعاء الضريبي لضريبة القيمة المضافة. وفقًا للبند 1 من المادة 167 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يمكن اعتماده في يوم شحن البضائع أو تقديم الخدمات أو أداء العمل. يمكنك أيضًا إجراء تسوية في يوم الاستلام الفعلي للدفعة أو الدفعة المقدمة مقابل الشحن المستقبلي للبضائع.
الخطوة 4
اضرب تكلفة البضائع المباعة بمعدل ضريبة القيمة المضافة المناسب لذلك المنتج.
الخطوة الخامسة
اكتب فاتورة للمشتري أو العميل ، والتي تشير إلى تكلفة البضائع أو الخدمات أو العمل المباع ومبلغ ضريبة القيمة المضافة المقبولة للاستحقاق. إذا تم تنفيذ المعاملة بالعملة الأجنبية ، فمن الضروري إعادة الحساب بما يعادل الروبل بسعر صرف البنك الوطني للاتحاد الروسي الساري في تاريخ تحديد القاعدة الضريبية. يجب أن تُفرض ضريبة القيمة المضافة فقط على القيمة بالروبل.
الخطوة 6
احسب مبلغ ضريبة القيمة المضافة المستحقة للميزانية. وفقًا للمادة 163 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتم دفع ضريبة القيمة المضافة على أساس ربع سنوي ويتم تحديدها على أساس الإدخالات في دفتر المبيعات والمشتريات. ابحث عن مبلغ ضريبة القيمة المضافة الذي تم تحصيله على البضائع المباعة ، واطرح منه الخصم الضريبي الذي تحدده المنتجات المشتراة في الفترة الضريبية الحالية.
الخطوة 7
دفع مبلغ ضريبة القيمة المضافة المحسوبة إلى الميزانية ضمن الإطار الزمني الذي يحدده القانون. في نهاية السنة الضريبية ، قم بتقديم إقرار ضريبي يؤكد المبالغ المستحقة.
