يعد تحديد ضريبة القيمة المضافة عملية صعبة إلى حد ما ، لذلك تقوم العديد من المؤسسات الكبيرة بتعيين محاسب منفصل خصيصًا لهذا الغرض. ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة تدفعها مؤسسة لميزانية الدولة على مقدار القيمة المضافة.
انه ضروري
آلة حاسبة
تعليمات
الخطوة 1
تحديد قيمة معدل ضريبة القيمة المضافة ، الذي تم تحديده وفقًا للمادة 164 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. اليوم ، هناك ثلاثة معدلات رئيسية لضريبة القيمة المضافة - 0٪ و 10٪ و 18٪ ، بالإضافة إلى معدلين محسوبين - 10/110 و 18/118.
الخطوة 2
احسب حجم القاعدة الضريبية ، التي يتم تحديدها وفقًا للمادة 154 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وهي تساوي قيمة السلع أو الخدمات أو الأعمال المباعة بناءً على أسعار البيع عند احتساب الضرائب الانتقائية. يتم تحديد تاريخ حساب الوعاء الضريبي لضريبة القيمة المضافة وفقًا للفقرة 1 من الفن. 167 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يمكن أن يكون هذا هو اليوم الذي يتم فيه شحن البضائع ، أو تنفيذ العمل ، أو تقديم الخدمات ، أو التاريخ الذي يتم فيه استلام الدفعة أو الدفعة المقدمة بالفعل مقابل الشحن في المستقبل.
الخطوه 3
تذكر إصدار فاتورة للعميل أو المشتري عند استلام السلفة. إذا تم تنفيذ المعاملة بالعملة الأجنبية ، فمن الضروري تحويل المبلغ إلى ما يعادل الروبل وفقًا لسعر الصرف للبنك الوطني للاتحاد الروسي في التاريخ المقابل.
الخطوة 4
قم بتعيين مبلغ ضريبة القيمة المضافة لكل منتج مباع أو خدمة مقدمة أو عمل تم تنفيذه. يتم تحديد هذه القيمة كمنتج للقاعدة الضريبية من خلال معدل ضريبة القيمة المضافة المحدد لنوع معين من المنتجات.
الخطوة الخامسة
ابدأ في حساب ضريبة القيمة المضافة ليتم تحويلها إلى الميزانية. وفقًا للمادة 163 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، فإن الفترة الضريبية لحساب ضريبة القيمة المضافة هي ربع السنة التي يتم خلالها تسجيل مبلغ الضريبة المستحقة في دفتر أستاذ مبيعات الشركة. من هذه القيمة ، يجب عليك خصم مبلغ الخصومات الضريبية التي يجب تسجيلها في دفتر المشتريات للشركة. الفرق الناتج هو ضريبة القيمة المضافة واجبة الدفع.
