لا أحد محصن ضد الأخطاء. ينطبق هذا أيضًا على المحاسب الذي يحسب ضريبة القيمة المضافة المستحقة للميزانية. يمكن أن يؤدي الحساب غير الصحيح إلى متأخرات ضريبية ، مما يؤدي إلى تراكم الفائدة. من أجل تجنب عمليات تدقيق الضرائب في الموقع ، من الضروري حساب مبلغ العقوبة بشكل مستقل وسدادها في نفس الوقت الذي يتم فيه سداد الدين الضريبي.
تعليمات
الخطوة 1
استخدم المادة 75 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، التي تحدد إجراءات الدفع وحساب الغرامات. تحديد مقدار متأخرات ضريبة القيمة المضافة. احسب عدد أيام التأخير التي تبدأ من يوم ظهور الدين نتيجة انتهاك أحد المواعيد النهائية للدفع الثلاثة المحددة لضريبة القيمة المضافة. يتم حساب عدد الأيام في تاريخ الدفع الفعلي لمبلغ الضريبة الكامل للميزانية.
الخطوة 2
بعد ذلك ، قم بضرب هذه المؤشرات في 1/300 من معدل إعادة التمويل للبنك المركزي للاتحاد الروسي الساري خلال الفترة التي تظهر فيها متأخرات ضريبة القيمة المضافة. إذا كان هناك تغيير في السعر في هذا الوقت ، فمن الضروري إجراء العدد المناسب من الحسابات وإضافة القيم للحصول على المبلغ النهائي للعقوبة.
الخطوه 3
القيام بتراكم الفائدة في محاسبة المؤسسة. يجب تنفيذ هذا الإجراء وفقًا لقانون الضرائب للاتحاد الروسي ، وتعليمات تطبيق مخطط الحسابات ، PBU 18/02 "محاسبة حسابات ضريبة القيمة المضافة" و PBU 10/99 "نفقات المؤسسة". وفقًا للمادة 12 من PBU 10/99 ، قم بإحالة العقوبة إلى المصاريف الأخرى للمؤسسة.
الخطوة 4
أنشئ حسابًا فرعيًا ضمن الحساب 99 "الأرباح والخسائر" باسم "المسؤولية الضريبية الدائمة" ، وافتح أيضًا الحساب الفرعي 68.2 "حسابات ضريبة القيمة المضافة". تعكس تراكم الفائدة عن طريق فتح قرض على حسابات فرعية 68.2 ودين على حساب فرعي 99.1. بعد دفع فائدة الغرامة ، من الضروري شطب المبلغ المقابل على رصيد الحساب 51 "الحسابات الجارية" مع المراسلات مع الحساب الفرعي 68.2. من الضروري أن تتراكم الغرامات في قسم المحاسبة فقط عندما يأتي طلب مناسب للدفع من مفتشية الضرائب أو تم إجراء حساب مستقل وتحويل المبلغ المطلوب إلى الميزانية.
الخطوة الخامسة
لا تعكس الفائدة في المحاسبة الضريبية. تم تحديد هذه القاعدة بموجب البند 2 من المادة 270 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. نتيجة لذلك ، ستكون هناك اختلافات دائمة في المحاسبة في شكل التزامات ضريبية دائمة. ينعكس هذا المبلغ في السطر 200 عند ملء النموذج رقم 2 من بيان الربح والخسارة.
