وفقًا للقانون الفيدرالي للاتحاد الروسي الصادر في 27 يوليو 2010 ، رقم 229-FZ ، يمكن تحرير الفاتورة وإصدارها على الورق أو في شكل إلكتروني. في شكل إلكتروني ، لا يمكن رسملة الفواتير إلا إذا كان هناك اتفاق مكتوب بين الأطراف والمعدات اللازمة لنقل واستلام المستندات. الفاتورة هي الأساس لقبول مبلغ الضريبة المقدم للخصم.
تعليمات
الخطوة 1
عند استلام الفاتورة ، تحقق من توفر جميع التفاصيل: الرقم التسلسلي ، وتاريخ الإعداد ، ورقم وتاريخ التصحيحات التي تم إجراؤها على الإصدار الأصلي للفاتورة ، والاسم الكامل والمختصر لمنظمة البائع وفقًا للوثائق التأسيسية و عنوانه ورقم التعريف الضريبي ورقم KPP واسم وعنوان المرسل والمرسل إليه وتفاصيل المشتري واسمه ورمز العملة. إذا تم إرسال الدفعات المقدمة ، فيجب أن يشير المستند إلى رقم أمر الدفع أو مستندات الدفع الأخرى. يجب أن تشير الفاتورة إلى اسم العملة.
الخطوة 2
تحقق من صحة الملء في جدول الفاتورة المستلمة ، والتي يجب أن تتضمن الأعمدة التالية: اسم السلع أو الخدمات الموردة ، وحدة القياس ، كمية السلع أو الخدمات المقدمة بموجب الفاتورة ، السعر ، تكلفة الكمية الإجمالية السلع أو الخدمات الموردة بموجب الفاتورة ، وضريبة القيمة على السلع الخاضعة للانتقاص ، ومعدل الضريبة ، وقيمة العدد الإجمالي للسلع أو الخدمات ، وبلد منشأ البضائع وفقًا لمصنف All-Russian Classifier في العالم (يتم ملء هذه الأعمدة بالنسبة للبضائع التي لا يكون بلد منشأها الاتحاد الروسي) ، رقم البيان الجمركي. في حالة عدم وجود مؤشرات في أعمدة الجدول ، يتم إدراج شرطة. يشار إلى تكلفة السلع أو الخدمات بالروبل والكوبيل.
الخطوه 3
يجب توقيع الفاتورة من قبل رئيس المنظمة المباعة. إذا تم إنشاؤه في شكل إلكتروني ، فيجب أن يكون هناك توقيع رقمي للرأس. إذا تم إصدار المستند على الورق ، فلن يتم قبوله في شكل إلكتروني ، وإذا تم إنشاؤه في شكل إلكتروني ، يمكن للبائع نسخه على الورق مع توقيع كبير المحاسبين ، ولكن بعد ذلك إعادة إرسال الفاتورة غير صالح. في هذه الحالة ، يتم تسجيل المستند المستلم على الورق في المجلة ودفتر الشراء.
الخطوة 4
أدخل تفاصيل الفاتورة في دفتر يومية المحاسبة. في الجزء العلوي من النموذج ، يجب كتابة اسم الشركة ، TIN ، KPP ، الفترة الضريبية. تتكون المجلة من جزأين: الفواتير الصادرة والفواتير المستلمة. يحتوي جدول كل جزء على الأعمدة التالية: كود طريقة الإصدار (على ورق (1) ، في شكل إلكتروني (2)) ، تاريخ ورقم الفاتورة ، اسم المشتري أو المورد ، رقم التعريف الضريبي الخاص به ، معلومات أخرى ، يجب ملء رمز العمود الخاص بنوع العملية وفقًا لقائمة خاصة ، والتي ستوافق عليها دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا في المستقبل القريب. إذا كانت الفاتورة تحتوي على عدة معاملات ، فسيتم تسجيلها جميعًا في هذا العمود مفصولة بفواصل.
الخطوة الخامسة
بعد ملء المجلة ، قم بدرزها وترقيمها ، ووقع مع المدير وضع ختمًا. تم إعداد هذا المستند لفترة ضريبية واحدة. يمكن ملء المجلة إلكترونيًا ؛ عند التحويل إلى السلطات الضريبية ، يجب توقيعها رقميًا.
الخطوة 6
بناءً على الفاتورة ، أدخل قيدًا في دفتر الشراء ، والذي يحتوي على الأعمدة التالية: تاريخ ورقم فاتورة البائع ، وتاريخ ورقم التصحيح ، وتاريخ فاتورة التصحيح ورقمها ، وتاريخ ورقم التصحيح. فاتورة التصحيح ، تاريخ دفع الفاتورة - فواتير البائع ، تاريخ قبول البضائع (الأعمال ، الخدمات) ، اسم البائع ، رقم التعريف الضريبي (TIN) ورقم التعريف الشخصي (KPP) للبائع ، بلد منشأ البضاعة و رقم CCD (للبلدان التي ليست جزءًا من الاتحاد الروسي) ، إجمالي المشتريات ، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة ، وتكلفة المشتريات بدون مبلغ ضريبة القيمة المضافة وضريبة القيمة المضافة. يشار إلى التكلفة بالروبل والكوبيل. إذا لم تكن هناك معلومات عن الفاتورة ، فلن تحتاج إلى ملء الأعمدة المقابلة. يتم تحرير دفتر المشتريات للفترة الضريبية ، ويجب أن يتم توقيعه من قبل رئيس المنظمة ، مختومًا ومخيطًا ومرقّمًا.إذا تم تقديم الكتاب إلى مكتب الضرائب بشكل إلكتروني ، فمن الضروري ختمه بتوقيع رقمي إلكتروني.
