يجب على دافعي ضريبة القيمة المضافة الاحتفاظ بسجلات لجميع الفواتير المستلمة والصادرة. يتم تسجيل مستندات الضرائب هذه في دفاتر يومية خاصة تسمى دفتر الشراء ودفتر المبيعات. في حالة ارتكابك لخطأ في تسجيل المستند ، فسيقوم مفتشو الضرائب بشطب المبلغ المحدد لضريبة القيمة المضافة على الفاتورة الخاطئة ، بالإضافة إلى أنهم سيفرضون ضرائب وغرامات إضافية. هذا هو السبب في أنه من الضروري التحقق من جميع البيانات عدة مرات.
تعليمات
الخطوة 1
تحقق أولاً من تنسيق دفتر أستاذ المبيعات بشكل صحيح. يجب أن تحتوي كل فاتورة على الرقم التسلسلي والتاريخ واسم المنتج ومبلغ ضريبة القيمة المضافة والقيمة الإجمالية. لا يسمح بأي حال من الأحوال الترقيم المستمر.
الخطوة 2
عرض وجود جميع التوقيعات والأختام المطلوبة. إذا كانت هناك تصحيحات ، فيجب الموافقة عليها من قبل رئيس أو كبير المحاسبين في المؤسسة. تأكد من مراجعة عملائك قبل خياطة دفتر الأستاذ.
الخطوه 3
في سجل الفواتير ، يجب تسوية البيانات التالية: رقم الفاتورة وتاريخها ، ومبلغ ضريبة القيمة المضافة ، والتكلفة الإجمالية ، واسم المشتري ، ورقم التعريف الضريبي. تأكد من التحقق من المبالغ النهائية. للقيام بذلك ، استخدم الميزانية العمومية. إذا تم التبرع بالمنتجات ، فلا يلزم تسجيل الفاتورة في هذه المجلة. إذا تم سداد دفعة جزئية ، فلن يتم تسجيل فاتورة السلفة.
الخطوة 4
بعد التدقيق ، قم بترقيم دفتر المبيعات ، وخياطة ، وختم المعلومات بالختم الأزرق للمؤسسة وتوقيع المدير. في الجزء الخلفي من الصفحة الأخيرة ، اكتب عدد الصفحات الموجودة في الكتاب.
الخطوة الخامسة
تابع للتحقق من كتاب الشراء. للقيام بذلك ، قم بإجراء أعمال المصالحة مع الموردين. تحقق ليس فقط من المبالغ ، ولكن أيضًا من أرقام وتواريخ الفواتير. تأكد من التحقق من صحة تحديد تفاصيل المنظمات.
الخطوة 6
بعد ذلك ، تحقق من المبالغ بالبيانات الموضحة في الميزانية العمومية. تذكر أن المستندات الضريبية مسجلة في الفترة التي ينشأ فيها الحق في خصم ضريبة القيمة المضافة.
الخطوة 7
إذا لاحظت وجود خطأ في فاتورة الفترة الضريبية السابقة ، فقم بإلغائها. املأ ورقة إضافية ، وقم بإعداد إقرار ضريبة القيمة المضافة المحدّث وأرسله إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. إذا فاتتك فاتورة ، يجب أن تفعل الشيء نفسه.
