في البورصة ، والبنوك والتجارة ، يستخدم مفهوم "الهامش" على نطاق واسع. يقوم على فكرة الفرق بين سعر البيع وتكلفة الإنتاج. باختصار ، الهامش هو ربحية المبيعات. يحدد هذا المؤشر ربحية المؤسسة. الهامش المرتفع يشهد على النجاح المالي للشركة.
تحليل الهامش والغرض منه
يسمى تحليل الهامش أيضًا تحليل التعادل. في إطار هذا النهج التحليلي ، يتم تمييز مفهوم "الدخل الهامشي" ، والذي يتم حسابه على أنه الفرق بين حجم العائدات والتكاليف المتغيرة لمجملها ككل للمشروع.
تتمثل إحدى وظائف تحليل الهامش في تقديم تقييم موضوعي للحالة ومستوى الاحتياطيات ومدى استخدامها في الإنتاج. على أساس هذا التحليل ، يتم تطوير طرق تعبئة الاحتياطيات وإمكانية دعمها المالي.
مفهوم الدخل الهامشي
المعنى الاقتصادي للدخل الهامشي هو أنه يجعل من الممكن تغطية التكاليف الثابتة ويسمح لك بتكوين صافي ربح من أنشطة المؤسسة. يتم تعريف الدخل الهامشي على أنه الربح الهامشي الذي يمكن أن تحصل عليه المؤسسة من إنتاج وبيع كل نوع من المنتجات.
يتناسب مفهوم الدخل الهامشي بشكل جيد مع نظام الإدارة وطرق محاسبة التكاليف. جوهر هذا النظام هو أن التكاليف المباشرة هي فقط التي تُعزى إلى سعر التكلفة. والتكاليف العامة ، التي لا تعتمد بشكل مباشر على حجم المبيعات ، لا يتم تضمينها في سعر التكلفة ، ويتم شطبها بشكل دوري في النتيجة المالية. وفقًا للمفهوم ، فإن الحساب الأكثر دقة ليس هو الحساب الذي يتضمن جميع التكاليف المتكبدة بعد الحسابات كثيفة العمالة وتخصيص التكلفة ، ولكن الحساب الذي يتضمن التكاليف التي تضمن إصدار منتج معين.
في ممارسة المؤسسة ، غالبًا ما تنشأ المواقف عندما يشمل نطاق المنتجات المنتجة منتجات ذات ربحية منخفضة وحتى سلبية بسعر التكلفة ، ولكن مع دخل هامشي إيجابي. تغطي المنتجات من هذا النوع التكاليف المتغيرة المرتبطة بإنتاجها وبعض التكاليف الثابتة.
يوضح التحليل الهامشي المتعمق لكفاءة ناتج المنتج أن استبعاد منتج له ربحية سلبية من حيث التكلفة من الإنتاج قد لا يكون له ما يبرره. في كثير من الأحيان ، يؤدي مثل هذا القرار إلى نتائج متناقضة ، على سبيل المثال ، إلى انخفاض في أرباح الشركة.
غالبًا ما تستخدم المؤشرات التالية في تحليل الهامش:
- نسبة الدخل الإجمالي
- نسبة الدخل الهامشي
- معامل التغيير في إجمالي المبيعات ؛
- ربحية المبيعات.
هامش المنتج
يمكن تعريف هامش المنتج على أنه الفرق بين إجمالي الربح من بيع المنتج والتكاليف المتغيرة:
الهامش = إجمالي ربح المبيعات - التكاليف المتغيرة.
تسمح لك معادلة الهامش بحساب المؤشر بقسمة التكاليف الثابتة والمتغيرة. تبقى التكاليف الثابتة حتى لو توقف الإنتاج. تشمل هذه التكاليف:
- سداد الالتزامات الائتمانية ؛
- رسوم الإيجار؛
- بعض مدفوعات الضرائب
- رواتب موظفي قسم المحاسبة وقسم شؤون الموظفين وموظفي الخدمة.
إذا كانت المساهمة في التغطية مساوية لمجموع التكاليف الثابتة ، فيقولون أنه تم الوصول إلى نقطة التعادل. في ذلك ، يكون حجم مبيعات البضائع بحيث يمكن للشركة أن تسترد جميع تكاليف تصنيع المنتج بالكامل ، دون الاعتماد على تحقيق ربح.
حسابات المعاملات الرئيسية في إطار تحليل الهامش
واحد.حساب نسبة هامش الدخل هو نسبة هذا الدخل إلى الإيرادات:
KMD = (الإيرادات - التكاليف المتغيرة) / الإيرادات ؛
توضح هذه النسبة ما هي الحصة في الإيرادات التي تذهب لضمان الربح وتغطية التكاليف الثابتة. يؤخذ نمو المؤشر في الاعتبار كعامل إيجابي. يمكنك زيادة النسبة عن طريق رفع أسعار البيع أو عن طريق تقليل التكاليف المتغيرة.
2. يوضح معامل التغيير في إجمالي المبيعات كيف يتغير حجم إجمالي المبيعات للفترة الحالية فيما يتعلق بحجم المبيعات الإجمالية للفترة السابقة:
KVP = (إيرادات الفترة الحالية - إيرادات الفترة السابقة) / إيرادات الفترة السابقة ؛
يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن المكون التضخمي الموجود في المؤشر يمكن أن يؤدي إلى تشوهات معينة في القيمة التي تم الحصول عليها.
3. نسبة الهامش الإجمالي (الدخل الإجمالي). هو الفرق بين إيرادات الشركة والتكاليف المتغيرة.
KVD = الإيرادات - التكاليف ؛
يسمح لك هذا المؤشر بتقييم ربحية مبيعات المؤسسة. يهدف إجمالي الدخل إلى تغطية التكاليف التي تعتمد على الإدارة العامة للمؤسسة وبيع المنتجات النهائية. يوفر الدخل الإجمالي للمؤسسة ربحًا.
يجب أن نتذكر أن مصطلح "الهامش الإجمالي" يُفهم بشكل مختلف في أنظمة المحاسبة الأوروبية والروسية. في سياق الواقع الاقتصادي الروسي ، يُفهم الهامش الإجمالي على أنه مؤشر محسوب يعكس مساهمة الشركة في حل المشكلات المتعلقة بتوليد الدخل وتغطية التكاليف. لا يمكن لهذه القيمة وحدها تقديم فكرة عن الوضع المالي للشركة.
في نظام المحاسبة الأوروبي ، الهامش الإجمالي هو النسبة المئوية للإيرادات المتولدة من المبيعات. يأخذ هذا في الاعتبار الدخل المتبقي في الشركة بعد الأخذ في الاعتبار التكاليف المباشرة لإنتاج المنتجات المراد بيعها. بمعنى آخر ، في الاقتصاد الروسي ، يعني الهامش الإجمالي الربح ، بينما في أوروبا يتم حساب هذا المؤشر كنسبة مئوية.
كيف تزيد الهامش؟
طرق زيادة مستوى الهامش تشبه طرق زيادة مستوى الربح أو الدخل. يجب أن تشمل هذه:
- المشاركة في المناقصات.
- زيادة في الإنتاج ؛
- توزيع التكاليف الثابتة بين أحجام كبيرة من المنتجات ؛
- تحسين استخدام المواد الخام ؛
- البحث عن قطاعات السوق الجديدة ؛
- سياسة الابتكار في مجال الإعلان.
ميزات تحليل الهامش
في كثير من الأحيان ، تُبنى استراتيجيات التسويق على تحليل مؤشر الهامش. يعتبر الهامش أحد العوامل المركزية في التنبؤ بالربحية ، وتطوير سياسة التسعير ، وربحية الأنشطة التسويقية. في ظروف روسيا ، غالبًا ما يشار إلى ربح الهامش على أنه إجمالي الربح. بطريقة أو بأخرى ، ولكن يتم تعريفها على أنها الفرق بين الربح من بيع المنتج وتكلفة عملية الإنتاج.
اسم آخر للمفهوم قيد النظر هو مقدار التغطية ، والتي يتم تعريفها على أنها حصة الإيرادات التي تذهب مباشرة إلى تكوين الأرباح ، وكذلك لتغطية التكاليف. الفكرة الرئيسية هي أن الزيادة في ربح مؤسسة تجارية تعتمد بشكل مباشر ومباشر على معدل استرداد التكاليف لاحتياجات الإنتاج.
عادة ما يتم حساب الهامش لكل وحدة من المنتج. هذا النهج يجعل من الممكن فهم ما إذا كان من المنطقي توقع زيادة في الأرباح بسبب إطلاق وحدات إضافية من البضائع. لا يعتبر المؤشر المحسوب للربح الهامشي خاصية عامة للهيكل الاقتصادي ، على الرغم من أنه يسمح للشخص بتحديد أنواع المنتجات المربحة وغير المربحة من حيث الربح الهامشي من إصدارها وبيعها.
يجب أن نتذكر أن الصيغ الخاصة بحساب الهامش قد تختلف نوعًا ما اعتمادًا على مجموعة المنتجات التي تصنعها المؤسسة.يتيح لك النهج المتمايز للحسابات معرفة نوع المنتج الذي يحقق أكبر قدر من الأرباح للشركة ، وبالتالي ، التخلي عن تكلفة الموارد لتصنيع البضائع ، التي يكون الدخل من بيعها صغيرًا أو غائبًا تمامًا.
تتيح لك مؤشرات الربح الهامشية أيضًا تحديد حجم إنتاج منتج معين. هذا السؤال مناسب في المقام الأول لتلك الأنواع من السلع ، التي يستخدم في تصنيعها نفس النوع من التقنيات والمواد المتجانسة.
عند القيام بأعمال تجارية في سوق الصرف الأجنبي ، غالبًا ما يستخدم مصطلح "الهامش الحر". في سياق تداول العملات ، يعتبر هذا المفهوم بمثابة الفرق بين الأصول والضمانات. الهامش المجاني - مقدار الأموال في الحساب غير المرتبطة بالالتزامات. يمكن لمضارب البورصة التصرف بحرية في هذه الأموال عند إجراء المعاملات (على سبيل المثال ، لفتح المراكز).
يتم استخدام مفهومي "الهامش" و "الهامش" لإجراء العمليات التجارية بشكل فعال. يوصى بإجراء تحليل الهامش والمؤشرات ذات الصلة قبل اتخاذ قرارات مسؤولة في مجال سياسة الشركة التسويقية. ستواجه الإدارة التي تتجاهل هذه المفاهيم صعوبة في اتخاذ قرارات تسويقية. من خلال تحديد المعلمات المتعلقة بالهامش ، الهدف هو حساب مؤشرات نمو المبيعات وتحديد اتجاه حركة البضائع المفرج عنها. هذه الفئة الاقتصادية لا يمكن الاستغناء عنها في الأعمال المصرفية والتأمين والتجارة.
