إذا كنت منخرطًا في عمليات التصدير ، فلديك امتياز دفع ضريبة القيمة المضافة بمعدل صفر. ومع ذلك ، لا تزال بحاجة إلى تأكيد الحق في مثل هذا المعدل ، وكذلك عدم ارتكاب خطأ في ملء الصفحة المطلوبة من الإعلان.
انه ضروري
قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، مجموعة من المستندات الداعمة ، شكل من أشكال الإقرار الضريبي لضريبة القيمة المضافة ، وسعر الصرف ، والآلة الحاسبة
تعليمات
الخطوة 1
بعد إصدار بيع البضائع في الخارج والحصول على تصريح تصدير ، حدد الفترة التي يجب عليك خلالها جمع جميع المستندات اللازمة لتطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة الصفري. هذه الفترة هي 180 يومًا من تاريخ وضع البضائع في إطار الإجراءات الجمركية للتصدير ، أي اعتبارًا من اليوم الذي يضع فيه مسؤول FCS علامة "مسموح بالإفراج" على البيان الجمركي المقدم.
الخطوة 2
ابدأ في جمع الأدلة المستندية لمعدل الضريبة الصفري. الوثائق الرئيسية التي تحتاجها تشمل: عقد (نسخة منه) مبرم مع شخص أجنبي لتوريد البضائع خارج المنطقة الجمركية ؛ كشف حساب مصرفي (نسخته) ، يعكس استلام عائدات بيع سلع التصدير إلى شخص أجنبي لحساب البائع في بنك روسي ، أو مستندات بشأن استيراد وترحيل البضائع المستلمة من خلال المقايضة ؛ تصريح جمركي (نسخته) مع علامتي "السماح بالإفراج" و "البضائع المصدرة" لسلطات الجمارك الروسية ؛ نسخ من النقل والشحن و (أو) المستندات الأخرى التي تحمل نفس العلامات الموجودة في البيان الجمركي.
يمكنك قراءة تفاصيل المستندات التي تحتاجها في المادة 165 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (الجزء 2).
الخطوه 3
إذا لم يكن لديك الوقت لجمع المستندات في الوقت المحدد ، فلا يهم. سيتعين عليك دفع ضريبة القيمة المضافة على معاملة تصدير بمعدل 10٪ أو 18٪ ، اعتمادًا على السعر المقدم لهذا المنتج في حالة البيع في الاتحاد الروسي. لكن يمكن استرداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة في المستقبل ، ولن تختفي.
الخطوة 4
يتم تعيين الأقسام 4 و 5 و 6 للمصدرين في إقرار ضريبة القيمة المضافة. إذا كنت قد جمعت جميع المستندات الضرورية في الوقت المحدد ، فأنت تحتاج فقط إلى القسم 4. في هذه الحالة ، تدخل هناك القاعدة الضريبية الخاصة بك ، والتي يتم تحديدها على أنها مقدار أرباح التصدير (إذا كان بعملة أجنبية ، يتم تحويله إلى روبل بسعر الصرف في يوم الدفع). لحظة تحديد القاعدة الضريبية هي اليوم الأخير من ربع السنة الذي يتم فيه جمع جميع المستندات اللازمة. في نفس القسم ، في العمود 3 ، حدد الخصم الضريبي لضريبة القيمة المضافة "المدخلة" على السلع (الأشغال والخدمات) المشتراة لتسليم الصادرات ، إذا اشتريتها بنفسك.
تقديم المستندات التي تم جمعها إلى مصلحة الضرائب بالتزامن مع الإقرار.
الخطوة الخامسة
إذا لم تتمكن من جمع المستندات في غضون 180 يومًا ، فيجب عليك حساب ضريبة القيمة المضافة ودفعها بمعدل غير صفري. في هذه الحالة ، تكون لحظة تحديد الوعاء الضريبي هي يوم شحن (نقل) البضائع. بالنسبة إلى الفترة الضريبية التي تم فيها شحن البضائع ، فأنت ترسل إقرارًا ضريبيًا منقحًا ، مع استكماله بالقسم 6. يتم الآن إدخال العمود 3 من هذا القسم في ضريبة القيمة المضافة على مبلغ عائداتك ، وفي العمود 4 - الضريبة خصم ضريبة "المدخلات" على مشتريات سلع التصدير. إجمالاً ، يجب عليك دفع الفرق بين المبلغين الأول والثاني للميزانية.
الخطوة 6
يمكن استرداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على أرباح الصادرات غير المؤكدة بعد تحصيل جميع المستندات المطلوبة. للقيام بذلك ، سوف تحتاج إلى تقديمها مع إقرار ضريبة القيمة المضافة قبل انقضاء 3 سنوات من الفترة التي تم فيها إجراء الشحنة. في القسم 4 من الإقرار المقدم في الفترة الضريبية عندما جمعت المستندات أخيرًا ، تقوم بإدخال البيانات من القسم 6 من الإقرار المنقح المقدم مسبقًا.
الخطوة 7
إذا حدث ذلك ، يحق لك الحصول على خصم ضريبي ، لكن المستندات الخاصة به متأخرة (على سبيل المثال ، جاءت الفاتورة من المورد متأخرة عن استلامك البضاعة منه وبيعها للتصدير وتقديم إقرار) ، إذن أنت يمكنك المطالبة بهذا الخصم لاحقًا ، في الفترة التي تلقيت فيها المستندات التي تحتاجها. في هذه الحالة ، يجب عليك ملء القسم 5 من الإعلان.في هذه الحالة ، لا يهم ما إذا كان لديك الوقت لتأكيد الحق في معدل غير صفري: فقط القاعدة الضريبية هي التي ستختلف.
