تلتزم الشركات التي تستخدم نظام الضرائب العام بدفع ضريبة القيمة المضافة للميزانية وفقًا للإجراءات المعمول بها. على الرغم من الإجراءات الواضحة لحساب ضريبة القيمة المضافة ، يواجه العديد من المحاسبين عددًا من الصعوبات المرتبطة بتحديد التخفيضات الضريبية.
تعليمات
الخطوة 1
تحديد المبلغ الإجمالي لضريبة القيمة المضافة التي يتم تحميلها على الشركة. في هذه الحالة ، يجب أن تكون لحظة الاعتراف بالقاعدة الضريبية لضريبة القيمة المضافة في هذه الفترة المشمولة بالتقرير. تم تأسيس هذه القاعدة بموجب أحكام الفن. 166 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. هذه القيمة مساوية لمبلغ ضريبة القيمة المضافة المشار إليه في الفواتير الصادرة لفترة إعداد التقارير.
الخطوة 2
احسب مبلغ الخصومات الضريبية التي يحق للشركة تطبيقها في هذه الفترة الضريبية. يتم تحديدها بموجب أحكام الفن. 171 و 172 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ويتساوىان مع مبلغ ضريبة القيمة المضافة ، المشار إليها في الفواتير المقدمة إلى شركتك لدفع السلع أو الخدمات.
الخطوه 3
اكتشف ما إذا كان لدى الشركة قبل الميزانية مبلغ ضريبة القيمة المضافة الخاضعة للاسترداد. إذا كنت قد اكتسبت الحق في تعويض ضريبة القيمة المضافة ، فاكتب بيانًا مطابقًا لمكتب الضرائب يشير إلى المدفوعات الزائدة الضريبية الناتجة.
الخطوة 4
احسب مبلغ ضريبة القيمة المضافة المستحقة للميزانية. للقيام بذلك ، قم بملء الإقرار الضريبي ، الذي تشير فيه إلى إجمالي مبلغ الضريبة ، ومبلغ استرداد الضريبة ، ومبلغ الخصم الضريبي. خفض القيمة الأولى بالثانية والثالثة والحصول على القيمة المرغوبة لضريبة القيمة المضافة ، والتي يجب دفعها لفترة التقرير الحالية.
الخطوة الخامسة
دفع ضريبة القيمة المضافة للميزانية في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر التالي للفترة المشمولة بالتقرير. خلاف ذلك ، سيتم فرض رسوم جزائية أو غرامات على متأخرات الضرائب.
الخطوة 6
تذكر أن جميع قيم ضريبة القيمة المضافة المستخدمة في حساب دفع الضريبة للميزانية يجب توثيقها بواسطة فواتير وإدخالات مناسبة في دفتر أستاذ المبيعات والمشتريات. خلاف ذلك ، إذا أشرت إلى مبالغ غير مؤكدة في الإقرار الضريبي ، فعند اكتشاف خطأ ما ، قد تقرر مفتشية الضرائب إجراء تدقيق ضريبي في الموقع وفرض عقوبات.
