عند حساب ضريبة القيمة المضافة ، أو ملء دفتر الأستاذ للمبيعات أو الشراء ، أو إصدار فاتورة أو إعداد إقرار ضريبي ، قد يرتكب المحاسب أخطاء ضريبة القيمة المضافة. لتصحيح الخطأ المكتشف ، لا يكفي أن تقدم المؤسسة إقرارًا ضريبيًا محدثًا ؛ من الضروري اتخاذ عدد من الإجراءات الإضافية التي ينص عليها القانون.
انه ضروري
- - فاتورة؛
- - كتاب المبيعات.
- - دفتر المشتريات.
- - استمارة الاقرار الضريبي.
تعليمات
الخطوة 1
تحقق من مجموعة القوانين التي تصف المواقف المختلفة لتصحيح أخطاء ضريبة القيمة المضافة. لذا فإن البند 1 من الفن. حدد 54 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي الإجراء الخاص بإعادة حساب الوعاء الضريبي ومقدار الضريبة عند حدوث خطأ. في الفن. يشير 81 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي إلى أنه من الضروري تقديم إقرار ضريبي محدث. أيضًا ، وفقًا لمرسوم حكومة الاتحاد الروسي رقم 914 بتاريخ 01.12.2000 ، والذي يوافق على قواعد الحفاظ على المحاسبة في حساب ضريبة القيمة المضافة (المشار إليها فيما يلي باسم القواعد) ، من الضروري إجراء التعديلات المناسبة على الفاتورة وكتب المبيعات والشراء ، حيث تظهر القيمة الخاطئة لضريبة القيمة المضافة.
الخطوة 2
قم بتصحيح الفاتورة. على أساس البند 29 من القواعد ، من الضروري شطب القيمة غير الصحيحة لضريبة القيمة المضافة ، ثم إدخال المؤشر الصحيح ، والإشارة إلى تاريخ التعديلات ، والتصديق بتوقيع الرئيس وختم المؤسسة. يحق فقط للمؤسسة التي أصدرتها ، أي المورد ، إجراء تصحيحات على الفاتورة. في هذا الصدد ، يجب على المشتري الاتصال بالمورد لطلب تصحيح الخطأ الضريبي. لسوء الحظ ، فإن الشركة ليست مسؤولة قانونًا عن إصدار فاتورة معيبة وقد ترفض تصحيحها ، لذلك يتعين على المشترين في كثير من الأحيان حل الموقف في المحكمة.
الخطوه 3
تصحيح الأخطاء المحددة في دفتر أستاذ المشتريات ودفتر الأستاذ للمبيعات. وفقًا للقواعد ، يتم تصحيح الإدخالات في دفتر أستاذ المشتريات ودفتر الأستاذ المبيعات عن طريق إعداد أوراق إضافية. يتم ملؤها عن طريق القياس مع بقية أوراق الكتاب ، بينما يشار إلى الفترة المقابلة لخطأ ضريبة القيمة المضافة وتاريخ الورقة الإضافية. تلخيص السطر الأخير بعد عكس التصحيح والتصديق على الورقة بتوقيع كبير المحاسبين. يحظر إدخال المزيد من البيانات في الورقة الإضافية.
الخطوة 4
إرسال الإقرار الضريبي المحدث. وفقًا للبند 5 من المادة 81 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، تعد الشركة إعلانًا محدثًا بالشكل الذي كان ساريًا في الفترة الضريبية التي تم فيها اكتشاف خطأ ضريبة القيمة المضافة. أعد تعبئة جميع الأسطر والمؤشرات ، مع تذكر تصحيح القيمة الخاطئة.
